При подготовке ф.100.00 за 2022 г. у ряда налогоплательщиков, пострадавших в результате «январских событий» в январе 2022 г., возникает вопрос касательно возмещенных потерь. Компаниям, потерявшим часть товара и ОС в результате ЧП, на основании заявления потери были возмещены. Утраченные товары были списаны, НДС откорректирован на сумму 12% от стоимости утерянного товара и ОС. Можно ли теперь, при подготовке годового отчета, отнести на вычеты сумму НДС, исключенного из зачета? Давайте разберемся…
Обратимся к НК РК.
Согласно ст.404 НК РК НДС подлежит корректировке при порче или утрате, за исключением случаев порчи, утраты в результате ЧС или ЧП.
Если же товары утрачены в период действия ЧП, уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, не производится при наличии копии постановления органа, ведущего уголовное преследование, о признании налогоплательщика потерпевшим по уголовным делам, связанным с ЧП, по товарам (за исключением товаров, по которым получены деньги на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия ЧП).
Т.е., если компания получила компенсацию от государства, и имеются документы, подтверждающие факт утраты товара, составлен налоговый регистр, имеется копия постановления полиции, то по данным товарам НДС не исключается из зачета. Соответственно, данный НДС остается в зачетной части, и на вычеты не относится согласно п. 9 ст. 243 НК РК.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, либо помощь в составлении и сдаче ф.100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.