Приветствую всех на моем канале про эмиграцию.
Сегодня я бы хотел затронуть вопрос, который касается налогов.
Бытует мнение, что если человек получил гражданство той или иной страны, то он непременно будет платить налоги именно там.
Это не совсем так.
Гражданство и статус налогового резидента напрямую не связаны.
Гражданство - это связь между человеком и государством, выраженная в совокупности взаимных прав и обязанностей. Эти права закреплены в Основном законе страны и в законе о гражданстве.
Статус налогового резиденства - это четкая информация в какой стране данный человек является налогоплательщиком.
Чтобы определить какой статус у человека достаточно посмотреть на то, где он прожил 183 дня в 1 календарном году. Есть еще также иные признаки, как-то: центр принятия решения (где у человека находится его головной офис или же основное место работы) и центр жизненных интересов (смотрят, где у человека проживает его семья или же зависимые в финансовом плане лица). Последние используются в том случае, когда невозможно установить статус по принципу 183 дней или же, когда в рамках одной страны существуют разные налоговые ставки в зависимости от конкретного места проживания или же работы. Тут уже я не буду вдаваться в подробности, так как это потянет на отдельный пост.
Соответственно, если человек получает какое-то гражданство, то это не означает, что он автоматически получит статус налогового резидента. Смоделируем 2 ситуации:
Человек совершил инвестиции в недвижимость и на основании этого он получил гражданство Турции.
По закону Турции, инвестор не должен проходить процедуру натурализации и может получить гражданство без фактического проживания в стране. Ну и знание языка ему также не понадобится.
И вот, он получил паспорт Турции. В Турции он не живет, а живет в России. С точки зрения налоговых органов у него ничего не поменялось. Он как платил налоги в России, так и будет платить по тем ставкам, которые установлены для резидентов России. В Турции он заплатит налог только за недвижимость. Если же он получает какой-то доход в Турции, то он его заплатит как нерезидент. В данном случае я не буду вдаваться в подробности Соглашения об избежании двойного налогообложения, так как это не имеет принципиального значения для нашего примера.
Пример 2.
Человек имел ВНЖ в Португалии как финансово-независимое лицо. Постоянно живет, ну например, в Порту. Под постоянным проживанием понимается 183 дня в 1 календарном году. Он уже стал налоговым резидентом Португалии еще даже не имея гражданства Португалии. А когда пройдет 5 лет и у него появится право на получение гражданства, вот только тогда он его получит. Но как вы видите, статус налогоплательщика у него уже будет к моменту возникновения гражданства.
Да, есть ряд стран, у которых есть особое законодательство, которое крайне специфично трактует статус налогового резидента. К таким странам относятся США. Но это уже скорее исключение.
Соответственно, когда вы видите рекламу, что если вы станете гражданином, условно Гренады, то вы не будете платить налоги на свой мировой доход, т.е. доходы, полученные за пределами Гренады, то это вроде как обман, так как все понимают, что в действительности вы не будете там жить. Ну просто потому что делать там решительно нечего. Отдохнуть пару месяцев - возможно, но жить нет. С другой стороны, кто же вам запретит там жить, тем более если вы успели купить ее гражданство?)
Подводя итог, хочу сказать следующее: гражданство не равно статусу налогового резиденства, если только это не касается специфики конкретной страны. Поэтому, не путайте эти понятия. Чтобы сменить статус налогового резиденства, если вам только это нужно, вам необходимо эмигрировать в конкретную страну, получить там ВНЖ/Гражданство и жить там не менее 183 дней в 1 календарном году.
Забыл упомянуть, в некоторых странах статус налогового резидента можно получить только после уведомления местной налоговой. Если этого не сделать, то можно попасть в ситуацию, когда вы живете, к примеру, в Турции весь год без выезда, налоговую вы не уведомили. Думали, что стали ее налоговым резидентом, а тут сюрприз - вы по-прежнему налоговый резидент России. Так что обращайте на это внимание.
На этом все. Надеюсь, что статья была для вас полезной. Ставьте лайки, подписывайтесь на мой канал. Я всем рад!