Крайний срок уплаты налога УСН зависит от категории плательщика. По новым правилам 2023 года УСН за 2022 год компания обязана перечислить до 28 марта 2023 года, ИП – не позднее 28 апреля 2023 года. Кроме того, упрощенцы обязаны платить другие налоги и взносы. В статье актуальная таблица со сроками уплаты налогов при УСН за 4 квартал 2022 года.
Сроки уплаты налогов при УСН за 4 квартал 2022 года (таблица)Скачать
Составьте персональный налоговый календарь на 2023 год в Школе главбуха на упрощенке. Урок "Новые сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году" включает в себя лекции, интерактивные задачи и дополнительные материалы.
Новые сроки уплаты в 2023 году
Новые сроки уплаты налога УСН за 4 квартал 2022 года в 2023 году
Календарь бухгалтера на 2023 год готов. В нем — новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетов из-за перехода на ЕНС. Вам придется сдавать два новых отчета в ФНС и один новый отчет в Единый фонд. Узнайте, какие отчеты сдавать именно вам и получите персональный календарь от журнала «Упрощенка».
Узнать про новые отчеты в 2023 году
Календарь отчетов и налогов на 2023 год для юрлиц и ИП на УСН
Узнайте, какие отчеты вам сдавать в 2023 год. Скачайте календарь на 2023 год
С 1 января 2023 года в России действует единый налоговый платеж. А это значит, что все налоги и взносы компании и предприниматели будут платить по единым реквизитам и в единые сроки. Для отчетности также ввели общий срок представления.
Срок уплаты налога УСН по итогам 4 квартала 2022 года приходится на 2023 год. Следовательно, компании и предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения, обязаны перечислить УСН в новые сроки.
Важно! Срок уплаты налога УСН за 4 квартал 2022 года сократили! Придется перечислить налог раньше на три календарных дня. Но, как и прежде, срок уплаты упрощенного налога зависит от категории налогоплательщика.
Новый срок уплаты УСН за 2022 год (4 квартал) в 2023 году:
- Для юридического лица на УСН – не позднее 28 марта 2023 года – это рабочий вторник, поэтому отсрочек и переносов не будет.
- Для индивидуального предпринимателя (ИП) на УСНО – не позднее 28 апреля 2023 года – это рабочая пятница, срок уплаты не переносится.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году тоже изменили. Упрощенцы обязаны перечислять авансы ежеквартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за расчетным периодом.
С 2023 года на единый платеж и единый налоговый счет должны перейти все компании и ИП. Но есть законный способ, как отказаться от уведомлений по всем налогам и взносам и перечислять платежи по-старому. «Упрощенка» выяснила в ФНС, как организации могут продолжить платить налоги и взносы отдельными платежками на КБК, применяя упрощенный порядок.
Как применять ЕНС в упрощенном порядке
На ЕНС переходят с 1 января 2023 года все компании и предприниматели. Из-за большого потока процесс сверки может затянуться, и вы рискуете не успеть разобраться с разногласиями до 1 января. Чтобы этого не произошло, воспользуйтесь нашей инструкцией, которая поможет избежать неприятностей и пройти сверку быстро.
� Можно ли не проводить сверку перед переходом на единый налоговый счет?
� Обязана ли компания подписывать акт сверки, если не устранены разногласия?
� Можно ли считать трехлетний срок для возврата переплаты с даты подписанного акта?
Как применять УСН
Кто может применять УСНСкачать
Как платить налог по УСНСкачать
Какие налоги и взносы платить при УСНСкачать
С каких доходов платить налог при упрощенкеСкачать
Как рассчитать и применять лимиты по УСНСкачать
Особенности уплаты УСН за 4 квартал 2022 года в 2023 году
Перечислить УСН по итогам 2022 года (4 квартал) необходимо по новым правилам. А именно пополнив баланс Единого налогового счета, путем перечисления Единого налогового платежа. Для этого потребуется заполнить стандартную платежку по новым упрощенным реквизитам.
Если средств на ЕНС достаточно для погашения текущих фискальных обязательств налогоплательщика, в том числе для уплаты УСН за 2022 год (4 кв.), то вносить деньги в счет уплаты ЕНП дополнительно не требуется.
Налогоплательщику, как и прежде, потребуется сдать налоговую декларацию по УСН за 2022 год, но в 2023 году действуют новые сроки:
- организации сдают до 27 марта 2023 года (перенос с нерабочей субботы 25.03.2023);
- ИП – не позднее 25 апреля 2023 года.
Кроме того, упрощенцам потребуется подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налога УСН (авансовых платежах). Крайний срок – не позднее 25 числа соответствующего месяца. Например, для уплаты налога УСН за 2022 год (4 кв.) подайте уведомление не позднее 27 марта 2023 года (срок для компании) или до 25 апреля 2023 года (срок для ИП).
Нововведения в работе бухгалтера уже собраны в Школе главбуха на упрощенке. Эксперты сделали актуальную подборку новых законопроектов, чтобы вы всегда были в тренде и “держали руку на пульсе”.
Активировать БЕСПЛАТНЫЙ доступ к изменениям
Сроки по налогам и отчетности на 2023 год
Какие налоги и взносы платить на УСН за 4 квартал 2022 года
Применение упрощенной системы налогообложения позволяет фирме или ИП существенно сэкономить на налогах. УСН заменяет сразу несколько фискальных платежей:
- налог на прибыль для организации или налог на доходы физлиц для ИП (НДФЛ);
- налог на добавленную стоимость, но есть исключения
- налог на имущество, кроме недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Вместо перечисленных обязательств, компании или ИП достаточно платить всего один налог и авансы при применении упрощенной системы налогообложения. Ставка налога зависит от выбранного объекта обложения и региона, в котором ведется бизнес.
Помимо квартальных авансов и самого налога УСН, плательщикам придется перечислять в бюджет другие платежи:
Налоги и страховые взносы за наемных работников. Так, организации и предприниматели на упрощенке не освобождаются от обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК). То есть, упрощенцы удерживают и перечисляют подоходный налог с зарплат и вознаграждений сотрудников. Кроме того, упрощенцы обязаны уплачивать взносы за сотрудников на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на травматизм на общих основаниях (п. 1 ст. 419 НК, абз. 7 ст. 3 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Имущественные налоги (при наличии облагаемых объектов). Компании или ИП на УСН придется платить земельный, транспортный налоги и налог на имущество, естественно, если облагаемые активы находятся в собственности налогоплательщика.
Страховые взносы ИП за себя. Согласно положениям статьи 430 НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за самого себя, не зависимо от выбранного вида деятельности, наличия наемного персонала и места регистрации.
Перечислите взносы ИП на УСН за себя по итогам 2022 года не позднее 30 декабря 2022 года, так как, 31 декабря 2022 года – выходной (ч. 4 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 02.10.2009 № 790). Если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей, необходимо заплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1 процента. Крайний срок уплаты допвзноса на ОПС для ИП на УСН за 2022 год – до 3 июля 2023 года.
Активируйте бесплатный доступ к Школе главбуха на упрощенке и научитесь:
Все компании и ИП поделили на три группы по степени риска (зеленые, желтые и красные) (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Самым рискованным — красная группа риска — заблокируют счета и ограничат траты со счета. Так, ИП с высоким уровнем риска будет разрешено выплачивать 30 000 руб. в месяц на самого ИП и каждого члена семьи, не имеющего дохода. Проверьте по ИНН, в какую группу попала ваша компания (ИП), прямо сейчас бесплатно в сервисе Главбух Контрагенты.
Проверить по ИНН, заблокируют ли счет
Проверить блокировку счета по ИНН бесплатно
Таблица: сроки уплаты налогов при УСН за 4 квартал 2022 года в 2023 году
В таблице перечислены все налоги и страховые взносы, которые платят организации и предприниматели на УСН по итогам 2022 года (4 квартал) с конкретными сроками. Чтобы узнать какие налоги нужно платить в конкретном месяце смотрите Календарь бухгалтера в системе Главбух.
Календарь бухгалтера на 2023 год
Кто платит
Срок уплаты налогов и взносов на УСН за 4 квартал 2022 года
УСН
Организации и ИП
Срок уплаты налога УСН по итогам 2022 года (4 квартал):
– не позднее 28 марта следующего года – организации;
– не позднее 28 апреля следующего года – ИП.
Авансовые платежи у организаций и ИП – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Сроки регламентированы п. 1 ст. 346.23 НК (в ред. п. 42 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), п. 7 ст. 346.21 НК (в ред. п. 41 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
НДФЛ
Все работодатели с зарплаты и других доходов, которые относятся к оплате труда, а также с больничных и отпускных
НДФЛ за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 года - не позднее дня, следующего за датой выплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК). Например, если зарплату за ноябрь выплатили 5 декабря 2022 года, НДФЛ перечислите не позднее 6 декабря.
С больничных пособий и отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК).
НДФЛ в 2023 году платите не позднее 28-го числа текущего месяца – за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
Не позднее 28 января – за период с 1 по 22 января.
Не позднее последнего рабочего дня календарного года – за период с 23 по 31 декабря.
Сроки установлены п. 2 ст. 230 НК (в ред. подп. «б» п. 17 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), п. 6 ст. 226 НК (в ред. подп. «а» п. 13 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)
Важно! Продумайте, когда будете выплачивать зарплату за декабрь 2022 года. Если рассчитаетесь в начале января 2023 года, уплату НДФЛ сможете отсрочить до 30 января, поскольку будут действовать уже новые правила. При выплатах в декабре налог придется перечислить по старинке — не позднее следующего рабочего дня, даже если он выпадет на 2023 год.
Страховые взносы
Все работодатели на УСН
За октябрь, ноябрь 2022 года - не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы с зарплаты за ноябрь 2022 года перечислите до 15 декабря.
За декабрь 2022 года и отчетные периоды 2023 года - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.
Срок регламентированы п. 7 ст. 431 НК (в ред. подп. «в» п. 13 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ) и п. 3 ст. 431 НК (в ред. подп. «а» п. 55 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), пункте 7 статьи 6.1 НК РФ
Взносы на травматизм
Все работодатели
Не позднее 15-го числа следующего месяца.
Важно! Срок уплаты взносов на травматизм не меняется в 2023 году. Как и порядок уплаты: взносы придется перечислять в новый Социальный фонд России. Включить оплату взносов на травматизм в состав ЕНП нельзя.
Срок установлен в пункте 4 статьи 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Транспортный налог, налог на имущество и земельный налог (при наличии облагаемых объектов)
Организации – плательщики налога
Налоги по итогам года: крайний срок уплаты не позднее 28 февраля следующего года. Например, налог за 2022 год (4 квартал) следует уплатить не позднее 28 февраля 2023 года.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки установлены в абзаце 2 пункта 1 статьи 363 НК РФ, в пункте 1 статьи 383 НК РФ и в абзаце 2 пункта 1 статьи 397 НК РФ.
ИП – плательщики налога
Авансы не предусмотрены. За 2021 год – 1 декабря 2022 года, за 2022 год – 1 декабря 2023 года.
Срок установлен в абзаце 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ, в пункте 1 статьи 409 НК РФ, в абзаце 3 пункта 1 статьи 397 НК РФ