Переплаченные налоги в 2023 году можно вернуть себе на расчетный счет по заявлению или оставить на едином налоговом счете до возникновения новых обязательств. Правила и срок возврата, как составить и подать заявление и как вернуть переплату — в нашей статье.
Образец заявления на возврат переплаты по налогам в 2023 году
Правила возврата переплаты по налогам и взносам в 2023 году
С 2023 года переплату по налогам и взносам можно вернуть в размере положительного сальдо ЕНС (п. 4 ст. 79 НК). По заявлению налогоплательщика переплату вернут на тот расчетный счет, который он укажет (п. 1 и 5 ст. 79 НК). Излишне взысканные средства вернут без заявлений на счет, информация о котором есть у ИФНС (п. 4 ст. 79 НК).
Сумму положительного сальдо ИФНС определит на дату возврата. Положительное сальдо ЕНС необязательно возвращать в полном объеме. Если сальдо ЕНС больше, чем в заявлении, разница останется на ЕНС. Когда сумма в заявлении больше сальдо, возврат будет частичным — вернут столько, сколько числится на ЕНС по данным ИФНС (п. 2 ст. 79 НК).
С 2023 года налоговики больше не выдают справку о состоянии расчетов по налогам. Вместо этого документа теперь вы вправе получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@). Из нее вы узнаете ваш остаток на ЕНС. Если сальдо отрицательное, в приложениях к справке увидите детализацию задолженности. Если положительное, эту сумму можно вернуть или зачесть, например, в счет платежей, которые не входят в ЕНС (ст. 78 НК).
Налоговые агенты не возвращают из бюджета переплату по НДФЛ за иностранного сотрудника, который стал налоговым резидентом РФ. Иностранцы должны сами возвращать этот налог из бюджета (п. 1.1 ст. 231 НК). Если организация или ИП перечислили ЕНП, чтобы исполнить обязанности своего контрагента по уплате налогов и взносов, они не вправе требовать возврата этих сумм из бюджета. Возвращать переплату должен контрагент, у которого эти суммы формируют положительное сальдо ЕНС. Это следует из пункта 1 статьи 45 и пункта 1 статьи 79 НК.
Возврат налогов и сборов не на ЕНС. Переплату по налогам и сборам, которые платите не через ЕНП, вернут по общим правилам статьи 79 НК. Это НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, налог на профдоход, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Излишне уплаченные суммы по таким платежам на основании заявления о возврате признают ЕНП (подп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК). Денежные средства, признанные в качестве ЕНП, попадают на ЕНС и увеличивают положительное сальдо (подп. 2 п. 2 ст. 11.3 НК).
Заявление на возврат: форма, образец заполнения в 2023 году
Для возврата положительного сальдо ЕНС и налогов не на ЕНС направьте в налоговую инспекцию заявление (п. 1 ст. 79 НК). Срок подачи заявления в НК не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет. Заявление на возврат переплаты можно отправить на бумаге, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (абз. 3 п. 1 ст. 79 НК). Электронное заявление нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.
Форма и формат заявления о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Чтобы распорядиться положительным сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, на поле с сальдо ЕНС нажмите на кнопку «Распорядиться сальдо». Выберите из выпадающего списка «Заявление о распоряжении путем возврата». Заполните данные в полях заявления, подпишите электронной подписью и отправьте в налоговые органы.
Бланк заявления на возврат положительного сальдо ЕНССкачать
Образец заявления для возврата положительного сальдо ЕНССкачать
Какие данные указывать в заявлении на возврат положительного сальдо ЕНС
Поле заявления Что указать Титульный лист ИНН и КПП
ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя
Предоставляется в налоговый орган (код)
Четырехзначный код инспекции, в которую подаете заявление. Код инспекции можно узнать на сайте ФНС
Сумма Сумма к возврату с ЕНС. Не должна превышать размер положительного сальдо ЕНС на дату заявления Лист «Сведения о счете»
Банковский идентификационный код
БИК банка, в котором открыт расчетный счет Номер счета
Номер счета в российском банке
Код получателя
«1» — организация;
«2» — физлицо
КБК
ОКТМО
Номер лицевого счета получателя
Назначение платежа
Организации и ИП не заполняют. Здесь указывают реквизиты счета, открытого в Федеральном казначействе
Форма по КНД 1165166
Рекомендуемая форма и формат заявления о возврате налогов и сборов, которые перечислены не через ЕНП, направлены письмом ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Используйте это заявление, чтобы вернуть НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, налог на профдоход, сбор за пользование объектами животного мира или объектами водных биологических ресурсов.
Заявление на сверку с ФНС в 2023 году
Чтобы исправить минус на счете УСН и узнать реальное сальдо, подайте в ИФНС новое заявление.
Скачайте образец заявления в ИФНС
Сроки возврата налогов в 2023 году
С 2023 года зачесть или вернуть деньги из бюджета можно быстрее. Налоговики должны провести операции по вашему заявлению в течение одного рабочего дня, как получили документ. Напомним, зачет и возврат возможен в размере положительного сальдо (п. 5 ст. 78 и п. 3 ст. 79 НК).
Заполните новое заявление на зачет или возврат. Формы заявлений налоговики обновили (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@). В заявлении о возврате укажите сумму, которую хотите вернуть, а также номер банковского счета для возврата. В заявлении о зачете отметьте, в счет чего зачтете переплату:
- предстоящих платежей;
- сумм по решению налоговой инспекции;
- погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности ЕНС;
- налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов третьего лица, например контрагента.
Обратите внимание: теперь положительное сальдо на ЕНС можно сразу направить в счет налогов дружественного контрагента. До 2023 года компания должна была сначала вернуть переплату на счет, а уже потом перечислить в счет уплаты налогов за другого (ст. 78 НК).
Как ИП вернуть из бюджета переплату по налогам и взносам в 2023 году
Предприниматели возвращают переплату из бюджета по общим правилам. Чтобы распорядиться положительным сальдо ЕНС или переплатой налогов не на ЕНС, нужно подать заявление — на бумаге, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 79 НК).
Отказ в возврате налогов и взносов
Отказать в возврате при положительном сальдо ЕНС инспекторы не вправе. Когда сумма в заявлении на возврат больше положительного сальдо, возвращают сумму положительного сальдо по данным ИФНС (п. 2 ст. 79 НК).
Инспекция вправе направить налогоплательщику сообщение об отказе в возврате переплаты, только если:
- на ЕНС нет положительного сальдо;
- нет переплаты по налогам не на ЕНС.