Изменился порядок уплаты фиксированных взносов ИП с 1 января 2023 года. Платить взносы ИП за себя надо одной платежкой, вместе с другими налогами и сборами. Рассказываем про новый порядок и сроки уплаты взносов ИП в 2023 году.
Образцы платежек ИП в 2023 году
Образцы платежек ИП на КБК по взносам за 2022 год в 2023 году:
Данные образцы доступны бесплатно только зарегистрированным пользователям.
Образцы платежек ИП на КБК по взносам за 2022 год в 2023 году:
Отдельная платежка пенс.фикс.взносы ИП за 2022 годСкачать
Отдельная платежка мед.фикс.взносы ИП за 2022 годСкачать
Отдельная платежка доп.взносы ИП 1 процент за 2022 годСкачать
Образец платежки ИП на КБК по взносам за 2023 год в 2023 году:
Отдельная платежка фикс.взносы ИП за 2023 год в совокупном размереСкачать
Образец платежки ИП по взносам на ЕНП:
Платежка на ЕНП в 2023 годуСкачать
Образцы платежек с новыми КБК в 2023 году
Какую сумму взносов следует перечислить ИП в 2023 году, читайте в уроке "Как посчитать в 2023 году взносы ИП" Школы главбуха на упрощенке.
Как посчитать в 2023 году взносы ИП
Поле 106 (основание платежа)0Поле 107 (налоговый период)Период, за который перечисляется налог или взносыНомер документа-основания платежа
(поле 108)0Дата документа-основания платежа
(поле 109)0Поле 21 «Очередность платежа»«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)Поле 22При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщикаПоле 110Не заполняйтеПолеОрганизацииИППолеОрганизацииИППоле 8 «Плательщик»Краткое наименование организации или обособленного подразделенияФ. И. О. предпринимателяПоле 60 «ИНН» (плательщика)ИНН организацииИНН ИППоле 102 «КПП» (плательщика)КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени«0»Поле 16 «Получатель»Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)Поле 13 «Банк получателя»ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г ТулаПоле 61 «ИНН» (получателя)7727406020Поле 103 «КПП» (получателя)770801001Поле 14 «БИК» (банка получателя)017003983Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)40102810445370000059Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)03100643000000018500Поле 101 (статус плательщика)02Поле 104 (КБК)КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП)Поле 105 (ОКТМО)ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объектаОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта
Как ИП вносить фиксированный платеж за себя в 2023, рассказали эксперты Школы главбуха на упрощенке. Получите доступ к уроку "Как посчитать в 2023 году взносы ИП" и оплачивайте налоги без ошибок.
Как посчитать в 2023 году взносы ИП
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в 2023 году
С 1 января поменялись тарифы и другие правила по всем взносам для ИП. Смотрите на примерах, как теперь начислять и платить взносы за ИП и работников предпринимателей.
Узнать свой тарифы по взносам ИП в 2023 году
Как и прежде, коммерсанты будут платить страховые взносы за самих себя. Больше нет детализации по видам страхового обеспечения на ОПС и ОМС. Все взносы уплачивают единой платежкой. Кроме того, утверждена сумма взносов ИП на 2023 год и сроки уплаты. Основание — Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ, № 237-ФЗ и № 239-ФЗ.
Важно! Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность с привлечением наемного персонала, он обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с выплат работникам! В таком случае ИП становится страхователем по отношении к физлицу, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. При этом за себя ИП также должен заплатить взносы.
Размер взносов ИП в 2023 году
В новой редакции Налогового кодекса прописан новый размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей.
- За 2023 год все ИП за себя обязаны уплатить 45 842 рубля.
- Если доходы индивидуального предпринимателя превышают 300 000 рублей в год, он обязан доплатить страховые взносы в размере 1% с суммы превышения. При этом взносы в размере 1% с суммы превышения 300 000 руб. ограничены суммой в 257 061 руб.
С 2023 года на единый платеж и единый налоговый счет должны перейти все компании и ИП. Но есть законный способ, как отказаться от уведомлений по всем налогам и взносам и перечислять платежи по-старому. «Упрощенка» выяснила в ФНС, как ИП могут продолжить платить налоги и взносы отдельными платежками на КБК, применяя упрощенный порядок.
Как применять ЕНС в упрощенном порядке
Как применять УСН
Кто может применять УСНСкачать
Как платить налог по УСНСкачать
Какие налоги и взносы платить при УСНСкачать
С каких доходов платить налог при упрощенкеСкачать
Как рассчитать и применять лимиты по УСНСкачать
Образцы платежек с новыми КБК по взносам ИП за себя в 2023 году
ИП могут платить взносы за себя на единый счет и единый КБК. При этом по взносам уведомление не подается, так как налоговики итак знают, сколько взносов вы должны заплатить.
Заполняйте платежки на ЕНП в 2023 году с учетом рекомендаций ФНС. В частности, переводите деньги по реквизитам УФК Тульской области независимо от места жительства ИП. Получателем платежа указывайте «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)». БИК и номер счета также ставьте тульского банка (см. табл. 1). КБК для единого платежа — 18201061201010000510. Этот код ставили в поручениях участники эксперимента, которые добровольно перешли на ЕНП с 1 июля. С 1 января код придется отражать всем. Это нам подтвердили в ФНС.
Реквизиты для уплаты налогов на ЕНП или отдельными платежками в 2023 году
Номер поля Название Что писать 13 Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула 14 БИК банка получателя 017003983 15 Номер счета банка получателя 40102810445370000059 16 Получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) 17 Номер казначейского счета
03100643000000018500
Также в платежке на ЕНП проставьте статус плательщика — 01, а в назначении укажите «Единый налоговый платеж» вне зависимости от того, какие налоги перечисляете в качестве ЕНП. Поправки предусматривает проект Минфина с изменениями в приказ от 12.11.2013 № 107н (письма Минфина от 23.11.2022 № 21- 03-04/114596 и ФНС от 25.11.2022 № БС-25- 8/526@). Изменения должны вступить в силу 31 января, однако налоговики рекомендуют ориентироваться на новые правила уже с начала года. Образец платежки на ЕНП смотрите ниже.
Скачайте образец платежки в 2023 году
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Сроки уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2023 году решено не менять. Как и прежде, ИП будет обязан заплатить фиксированный взнос до конца текущего года. А дополнительные в течение первого полугодия года следующего за отчетным.
Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2023 году:
- Фиксированный платеж в размере 45 842 рубля перечислите не позднее 31 декабря 2023 года (это воскресенье, срок будет перенесен на ближайший рабочий день 2024 года). Это обязательный платеж для ИП за самого себя, не зависит от вида деятельности, наличия персонала, и фактов временной приостановки бизнеса.
- Дополнительный взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в год, необходимо перечислить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Например, взносы ИП за себя за 2023 год – до 1 июля 2024 года.
Если срок выпадает на нерабочий, выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий.
Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.
С 1 января 2023 года бухгалтеры должны по-новому платить налоги и взносы, а также сдавать отчетность. Президент подписал законы о ЕНС и объединении ПФР и ФСС в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Новый налоговый календарь смотрите в статье в журнале "Упрощенка".
Скачайте таблицу в журнале "Упрощёнка"
Новый порядок уплаты взносов и налогов для ИП в 2023 году
С 2023 года все налоги и взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого ИП - налогоплательщика будет свой счет (идентификатор – ИНН плательщика). Этот способ уплаты стал единственным. Отдельных платежек по налогам и взносам с 2023 года нет. При возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять.
Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно до крайнего срока уплаты по налогам и взносам. Сроки уплаты по всем налогам и взносам перенесены на 28-е число. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя сохранены (до 31 декабря текущего года фиксированный взнос, до 1 июля следующего года дополнительный 1% взнос).
Для сдачи отчетности установлен одинаковый срок — 25-е число. Сведения о сумме обязательств ИФНС отразит по единому налоговому счету на основании деклараций, расчетов и уведомлений предпринимателя об исчисленных налогах, авансовых платежах и страховых взносах. Срок уведомлений — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, или страховых взносов.
Детализация начислений и уплаты налогов и страховых взносов ИП доступна в режиме онлайн. Деньги, которые останутся на едином налоговом счете после уплаты всех долгов, можно вернуть. Также остаток можно зачесть в счет уплаты налогов третьего лица.
При отрицательном сальдо по единому налоговому счету предпринимателя инспекторы выставят требование об уплате задолженности. ИП не исполнит требование, решение о взыскании разместят в специальном реестре.
Как отчитаться перед фондами за 2022 год мы рассказами в статье в журнале "Упрощенка".
Скачайте таблицу в журнале "Упрощёнка"
Как рассчитать страховые взносы ИП в 2023 году
Если предприниматель вел бизнес в течение всего календарного года, без перерывов, то сумма страхового обеспечения к уплате определяется в стандартном порядке:
- Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году регламентированы в новой редакции статьи 430 НК РФ. Это окончательный размер на соответствующий год, и пересмотру платеж не подлежит.
- Если доход ИП превысил лимит в 300 тысяч рублей, то на сумму превышения начислите 1% дополнительного страхового взноса и уплатите в бюджет.
Расчет допвзноса ИП за себя в 2023 году осуществляется по простой формуле:
Дополнительный взнос на ОПС
=
(Доход от предпринимательской деятельности за год
-
300 000 рублей)
*
1%
Обратите внимание, что при определении дохода предпринимателя подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности. А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.
Расчет страховых взносов, если ИП вел деятельность неполный год
Алгоритм, как рассчитать страховые взносы ИП в 2023 году за себя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ. Рекомендуем придерживаться следующих правил расчета.
Фиксированный платеж по страховым взносам
За каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 годовой суммы, за квартал – 1/4. Считайте взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность.
За неполный месяц – пропорционально календарным дням. Об этом сказано в пунктах 3–5 статьи 430 НК РФ, письмах ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990 и УФНС по Москве от 09.07.2020 № 27-18/106601.
Формула расчета:
Фиксированный платеж
=
Величина фиксированного страхового взноса ИП за себя, установленная на соответствующий календарный год (45 842 рублей на 2023 год)
:
12 месяцев
×
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Дополнительный страховой взнос ИП
Дополнительный взнос исчислите в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Важно! Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 рублей от времени работы не зависят. Это подтверждают письма Минфина от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 и от 06.02.2018 № 03-15-07/6781, которое ФНС направила для использования в работе письмом от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724.
Следовательно, 1% допвзоса на ОПС придется заплатить со всей суммы дохода, которая превышает лимит в 300 тысяч рублей. Расчет пропорционально отработанному времени в данном случае не применим.
Проверить, какие льготы положены вашей компании или ИП, можно в сервисе Главбух Контрагенты. Там есть полный список льгот, как региональных, так и федеральных — в том числе мы добавили список ОКВЭД компаний, которые получили кредитные каникулы. Чтобы узнать, на какие льготы может претендовать ваша компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Просто вводите ИНН в строке поиска и смотрите, какие нормы действуют в регионе и какой поддержкой ваша компания может воспользоваться уже сейчас.
Проверить льготы по ИНН бесплатно
Пример расчета страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Богатая Наталья Александровна зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя 10 июля 2023 года.
Полных месяцев работы предпринимателя в расчетном периоде – 5 (с августа по декабрь). Календарных дней работы в июле – 22 (с 10 по 31 июля).
Совокупный доход ИП за отработанное время в 2023 году составил 1 300 000 рублей.
Расчет взносов ИП:
- Фиксированные взносы ИП в 2023 году за себя составят: (45 842 руб. / 12 мес. * 5 полных мес.) + (( 45 842 руб. / 31 к.дн. * 22 к. дн) / 12 мес.) = 19 100,83 руб. + 2 711,09 руб. = 21 811,92 рублей.
- Допзнос на ОПС с доходов свыше 300 000 руб. составил: ( 1 300 000 руб. - 300 000 руб.) * 1% = 10 000 рублей (не превышает максимальный лимит по допвзносам ОПС для ИП).
Итого ИП Богатая Н. А. обязана уплатить в бюджет:
- до 31 декабря 2023 года - фиксированные взносы в сумме 21 811,92 рублей.
- до 1 июля 2024 года - дополнительный взнос ОПС, с дохода превышающего 300 тысяч рублей в год в сумме 10 000 рублей.
Сумма страховых взносов для ИП Богато Н. А. за 2023 год составит 31 811,92 рублей за неполный год ведения бизнеса, с учетом дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование.
Когда ИП вправе не платить взносы за себя в 2023 году
Согласно положениям НК РФ, действующие ИП должны платить взносы за себя с момента регистрации до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП. Но законодательством предусмотрено всего пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.
№
За какой период можно не платить взносы ИП за себя в 2023 году
Подтверждающие документы
1
Период прохождения военной службы по призыву
Военный билет
Справки военкоматов
2
Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
Свидетельство о рождении ребенка
Паспорт ИП
Свидетельство о браке
3
Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет Заявление из приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015
Свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида
Письменное подтверждение лица об уходе за ним
Акт обследования ПФР об уходе
Выписка из акта освидетельствования инвалида от федерального учреждения медико-социальном экспертизы
4
Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
Справки воинских частей, военных комиссаров по форме из приложения к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015
5
Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности
Справка госструктур (компаний) по форме согласно приложению № 5 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015
Таким образом, болезнь или выход предпринимателя на пенсию, не является основанием для освобождения от обязанности уплаты страховых взносов за себя.
Есть еще один способ полностью отказаться от уплаты взносов ИП в 2023 году за себя - перейти на новый налоговый режим - налог на профессиональный доход. Предприниматели на НПД, то есть, самозанятые коммерсанты, не платят страховые взносы за себя. Но перейти на особый режим обложения смогут далеко не все предприниматели. Законодательством предусмотрены строгие условия для перехода ИП на НПД.
Все изменения по взносам в 2023 году Скачать
Бухгалтерам нужно перестраиваться. Теперь у них забирают функции по распределению платежей по бюджету и добавляют новые обязанности. Пугаться изменений не стоит, все под контролем. Нововведения в работе бухгалтера уже собраны в Школе главбуха на упрощенке. Эксперты сделали актуальную подборку новых законопроектов, чтобы вы всегда были в тренде и “держали руку на пульсе”.
Активировать БЕСПЛАТНЫЙ доступ к изменениям
Активируйте бесплатный доступ к Школе главбуха на упрощенке и научитесь:
КБК по взносам ИП в 2023 году
В 2023 году платите страховые взносы на новые КБК, если перечисляете налоги и взносы не единым платежом, а отдельными платежками (см. таблицу ниже). Коды обновили в связи с тем, что с 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Социальный фонд. Используйте новые коды:
- по взносам за работников в ИФНС за 2023 год;
- по взносам ИП за себя в ИФНС;
- по взносам на травматизм.
Обратите внимание: Минфин ввел несколько кодов по взносам — один КБК общий, для взносов, распределяемых по всем видам страхования. И еще три КБК — по каждому виду страхования. Однако в ФНС нам подтвердили, что перечислять взносы в 2023 году нужно на общий КБК, так как тариф взносов единый. Если вы перечисляете взносы единой суммой на ЕНС, то в платежках указывайте КБК единого платежа 182 01 06 12 01 01 0000 510, а не взносов. Приказ Минфина, который ввел новые коды, на момент выхода журнала находился на регистрации в Минюсте. Поэтому КБК могут поменять. Следите за изменениями на нашем сайте.
Подробнее о новых КБК с 2023 года читайте в материалах Системы Главбух.