Открывая зарубежные брокерские счета, и вкладывая свои деньги в американские активы, далеко не все инвесторы понимают, что статус налогового нерезидента в стране нахождения имущества может существенно повлиять на процесс его наследования, так как в США существует повышенная ставка налога на наследство для нерезидентов.
Если в России наследство налогом не облагается, то в США очень даже облагается, и его ставка мягко говоря - грабеж!
В случае смерти нерезидента США в налоговую базу включается только стоимость его так называемых «американских активов». Это все находящееся на территории США имущество, такое как: недвижимость, транспортные средства, акции, выпущенные американскими корпорациями, долговые обязательства американских физических и юридических лиц, и самих США, процентный доход по которым не освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption; имущество, передача которого отменена (аннулирована), а также подарки в течение трех лет, предшествующих дате смерти наследодателя.
Для суммы всех «американских активов» в $60k налог составит $13k. Это сумма налога, от уплаты которой освобождается так называемый «unified tax credit» или нерезиденты США.
Если же рыночная стоимость наследуемых «американских активов» превышает $60k, ставка налога будет от 26 до 40%, и его придется уплатить.
На это дается 9 месяцев с момента смерти наследодателя. В некоторых случаях IRS может увеличить сроки, но до момента уплаты будет начислять пени.
После смерти наследодателя-нерезидента фактический владелец имущества умершего подает в Internal Revenue Service (IRS) декларацию по форме 706-NA. В ней он указывает рыночную стоимость наследуемого имущества по состоянию на дату открытия наследственного дела и рассчитывает налоговую базу.
Как можно избежать наследникам уплаты такого налога, если кроме ценных бумаг, никакого имущества на территории США больше не подлежит наследованию?
Несколько советов от Тrade&Тrust:
- Открывать счет сразу на наследника, если ему уже 18 и управлять портфелем самостоятельно пока можете. Однако наследник тоже человек, а значит смертен и вы это тоже должны понимать и учитывать.
- Предоставить наследнику пароли от своих брокерских счетов, паролей от мобильных банковский приложений, пароли от пластиковых карт, или сказать секретное место, где в случае чего, наследники смогут их посмотреть для того, чтобы от лица наследодателя самостоятельно распорядиться активами после его смерти. И чем быстрее это сделать, тем лучше, так как если выводить после продажи активов денежные средства на банковский счет в РФ, вы должны учитывать, что при выводе денежных средств на банковский счет или банковскую карту, по заявлению нотариуса все принадлежащие счета наследодателя будут заблокированы на срок ведения наследственного дела, а это более 6 месяцев, до выдачи наследникам свидетельств о праве на наследство.
- Поддерживать сумму активов ниже $60 000, так как наследник обязан подать налоговую декларацию, если налоговая база превысит $60 000.
- Использовать облигации, сберегательные счета и банковские вклады. Долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption, не относятся к «американскому» имуществу. Это государственные, а также иные, американские облигации, которые не относятся к «американскому» имуществу. Кроме того, сберегательные счета и вклады в американских банках, открытые на имя физического лица-нерезидента и не используемые для ведения бизнеса в США.
- Приобретать американские ценные бумаги, купленные в виде паев ETF и ПИФ или через страховые компании, зарегистрированные за пределами США, налогом на наследство не облагаются.
То есть необходимо найти варианты репликации ETF. Например ирландские асс ETF. Аналогом ETF IVV от iShares, который зарегистрирован в США, является ETF CSPX, который зарегистрирован в Ирландии, оба отслеживают один и тот же индекс - S&P-500. Ирландский ETF является аккумулирующим - дивиденды по таким ETF не выплачиваются, а реинвестируются в цену пая. Важно внимательно изучить систему налогообложения, прежде, чем покупать такие ETF в свой портфель, есть свои плюсы и минусы. Безусловно, с точки зрения наследования, проще покупать ирландские аккумулирующие ETF с налоговыми потерями при снятии денег в 26%, чем платить 40% налога на наследство. - Покупать неамериканские бумаги через ADR, а не ETF. Хотя американские депозитарные расписки (ADR) обращаются на американских биржах и права на них учитываются в американских же депозитариях, для целей налогообложения налогом на наследство в США в наследственную массу они не попадают.
- «Хеджировать» при помощи страховых полисов. Можно купить один или несколько полисов рискового страхования жизни с тем, чтобы наследники могли от страховой компании получить сумму, которую заберет IRS при передаче наследства. Скажем, у человека в США есть портфель на $2 млн. Его наследники заплатят 40% от этой суммы – $800k. Можно купить полис с соответствующим покрытием. Это может быть дорого – в зависимости от возраста человека, состояния его здоровья, страны проживания, политики страховой компании – но всё же дешевле, чем платить налог.
Как говорят, американские брокеры фактически не удерживают налоги на наследство с нерезидентов. Наследник обращается к брокеру, представляет соответствующие документы и просто переписывает брокерский счет на свое имя, либо закрывает его, и деньги поступают на указанный наследником счет. Однако, для перерегистрации активов на имя наследника необходим сертификат из IRS, получить который можно только сообщив о факте смерти и, следовательно, заплатив налог на наследство. Если брокер находится в США, то и работает он в соответствии с американским законодательством, а значит, берёт на себя большие риски, не запрашивая в IRS сертификат при перерегистрации брокерского счета на наследника.
Учитывайте информацию при составлении портфеля из американских ценных бумаг у зарубежного брокера.
Дочитали до конца? Не забудьте подписаться и поставить лайк 😉
#налоги #наследство #акциисша #инвестиции #инвестор