О том, как отметить в декларации то, что вычет по упрощенке уже получен, вы узнаете в этой статье 👇
Приветствую, дорогие друзья, на моем канале!
В этом году я уже получила инвестиционный вычет в упрощенном порядке в размере 13% от суммы инвестиций, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет. Часть налога, уплаченного государству, уже вернулась мне на счет.
В своем портфеле я держу американскую компанию Procter&Gamble. И единственные скромные дивиденды, которые я получила в 2022 году, это выплаты в феврале именно от этой компании. Их мне и нужно задекларировать и доплатить налог.
В 2023 году отчитаться в налоговую по своим доходам, полученным в виде дивидендов от иностранных компаний за 2022 год, я должна до 02.05.2023. В этом году 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая — нерабочий праздничный день, поэтому срок подачи декларации переносится на следующий рабочий день — 2 мая. Уплатить налог мне нужно не позднее 15 июля.
По дивидендам с американских активов российские резиденты платят налог в размере 30%, но его можно уменьшить до 10%, если подписать у брокера форму W-8BEN. О том, как заполнить и подписать форму, я писала в своей статье:
Оставшиеся 3% налога нужно уплатить самостоятельно, так как российский брокер не является налоговым агентом и не удерживает с нас этот налог.
Вчера появилось сообщение о том, что Минфин и МИД России предложили отказаться от налоговых соглашений с недружественными странами. Возможно, примут Указ о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения со странами, которые ввели против России санкции. Инвесторам это грозит тем, что их доходы в виде дивидендов могут обложить двойным налогом.
Но на сегодняшний день в списке договоров об избежании двойного налогообложения между Россией и другими государствами значится 84 страны, и США входит в их число.
Так что в этом году все остается по-старому: платим 10% в казну США и 3% доплачиваем сами.
Сейчас можно заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой онлайн, но я предпочитаю делать это в программе Декларация 2022, потому что в ней удобнее проверить правильность ввода всех данных и полученного результата — того размера вычета, который должен вернуться, или той суммы, которую нужно доплатить в бюджет.
Программу Декларация 2022 можно скачать с сайта ФНС.
Вкладка Задание условий программы Декларация 2022
Это первая вкладка, которую необходимо заполнить. И здесь важно указать правильный код ОКТМО. Если необходимо вернуть 13%, то код ОКТМО нужно взять из справки 2-НДФЛ от работодателя. Если нужно заплатить налог, ОКТМО указываем по месту регистрации.
Ставим галочку напротив Имеются доходы в иностранной валюте. Тогда среди вкладок слева станет активной Доходы за пределами РФ.
Вкладка Сведения о декларанте
Здесь нужно указать сведения о себе.
Вкладка Доходы, полученные в РФ
На основании справки 2-НДФЛ от своего работодателя я указываю Источник выплат и вбиваю все выплаты с кодами, суммой доходов по месяцам. Автоматически внизу таблицы появляется Общая сумма дохода и Сумма налога удержанная. Они должны совпадать с данными из справки 2-НДФЛ.
Вкладка Доходы за пределами РФ
Теперь мне нужно добавить источник выплат. Нажимаю зеленый значок «+» и вписываю The Procter & Gamble Company. Все данные я беру из отчета брокера, который предварительно скачала из личного кабинета на сайте. У моего брокера БКС этот документ называется Извещение ООО "Компании БКС" о выплате и перечислении доходов за период с 01.01.2022 по 31.12.2022. У других брокеров может называться иначе.
В отчете собраны все дивиденды. Но меня интересуют только иностранные эмитенты. Нахожу на 4-5-й страницах то, что мне нужно.
Выплата доходов по The Procter & Gamble Company. Смотрю отчет брокера
Нужные мне данные, такие, как ISIN-номер, дата и размер выплаты я обвела желтым маркером.
По ISIN-номеру можно определить, к какой стране относится эмитент. Как это сделать, я уже писала в своей статье на примере двух иностранных компаний:
Если нет уверенности, к юрисдикции какой страны относится компания, это нужно проверить перед заполнением декларации.
Заполняю Наименование источника выплаты The Procter & Gamble Company
В строку Код страны источника выплаты ввожу код 840 (США), а в строку Код страны зачисления выплаты ввожу код 643 (Россия).
Заполняю сведения о полученном доходе от P&G
В строку Дата получения дохода и Дата уплата налога ставлю дату из отчета 21.02.2022. В строке Код и наименование валюты ставлю 840 и Доллар США, так как Procter&Gamble заплатила дивиденды в долларах и в отчете эти данные тоже есть. Ставлю галочку напротив Автоматическое определение курса валюты.
В строке Код дохода выбираю наименование дохода Дивиденды и код 1010.
В строку Полученный доход в иностранной валюте ввожу 0,87. В строке В рублях по курсу ЦБ автоматом появляется сумма в рублях 65,91. В строке Налог, уплаченный в иностранном государстве в иностранной валюте ввожу 0,09 — данные беру из отчета брокера. В рублях по курсу ЦБ суммы вычисляется автоматически 6,82.
Вкладка Вычеты
Здесь я проставляю галочку в разделе Имущественный — Предоставить имущественный налоговый вычет и в разделе Инвестиционные и убытки по ЦБ — Предоставить инвестиционные вычеты. И на этом я остановлюсь подробнее.
Нажимаю на зеленый значок «+» и вписываю Московский филиал ООО "Компания БКС" и заполняю ИНН, КПП, Дату договора, Дату открытия ИИС на основании справки 2-НДФЛ от брокера и документа Подтверждение открытия ИИС в БКС.
В строку Внесенные средства я вношу сумму, которую внесла в 2022 году. Это 96300. Ставлю галочку рядом с Признаком предоставления вычета в упрощенном порядке. Заполняю строку Возвращенные в упрощенном порядке. Вбиваю сумму 12519, которую мне уже подтвердили и даже вернули в упрощенном порядке. Она составляет 13% от 96300.
Декларацию нужно сохранить.
При просмотре из Программы в разделе 1 Декларации можно увидеть Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или Сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. У меня возврат налога, так как я заявляла также имущественный вычет.
В разделе 2 проверяю, какая рассчитана и указана сумма налога, подлежащего возврату в бюджет по иностранной компании. Там же сумма, зачтенная в упрощенном порядке. У меня также сумма, подлежащая возврату по имущественному вычету.
Для отправки в налоговую формирую файл XML (на верхней панели есть кнопка).
Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Перехожу на сайт ФНС, в свой личный кабинет. В меню Доходы и вычеты выбираю Декларации.
Далее нажимаю синюю кнопку справа Подать декларацию, выбираю Подать Декларацию 3-НДФЛ, Загрузить готовую Декларацию.
Нажимаю на «+». Открывается новое окно:
2022 год уже выбран. Нажимаю Выбрать файл.
Прикладываю файл в формате xml через личный кабинет налогоплательщика, добавляю к нему отчет брокера «Извещение ООО "Компании БКС" о выплате и перечислении доходов за период с 01.01.2021 по 31.12.202», Пояснительную записку к этому отчету, Генеральное соглашение с брокером об открытии и ведении брокерского счета.
У меня также много файлов, подтверждающих право на имущественный вычет. Сайт предупреждает, что размер одного файла не должен превышать 10МБ, а объем всех файлов должен быть не больше 20 Мб. Я укладываюсь в эти рамки.
Но список получился внушительный:
Ввожу пароль к сертификату ЭП и отправляю!
Информация о подаче декларации и сумме к возврату появилась в разделе Доходы и вычеты:
Благодарю за внимание! Если было интересно, ставьте лайки и возвращайтесь на канал!
