Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
С 2024 года НДФЛ нужно перечислять 2 раза в месяц:
- до 5-го числа текущего месяца удержанный НДФЛ за период с 23 по 31 число прошлого месяца;
- до 28-го числа текущего месяца - НДФЛ удержанный в период с 01 по 22 число текущего месяца.
В связи с этим изменился бланк формы 6-НДФЛ. Для отчетности за 1 квартал 2024 года используйте бланк из приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
Далее разберем в какие сроки и как сдать форму в ФНС, а также рассмотрим на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, чтобы избежать претензий контролеров.
В какой срок сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года установлен на 25-е апреля. Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.
Бумажный или электронный: ориентир на численность
Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.
Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.
Если вы не обратите внимание на количественный критерий и представите бумажный 6-НДФЛ вместо обязательного электронного, контролеры могут потребовать уплатить в бюджет штраф 200 руб.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал
Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
Пример
В штате ООО «Аккорд» четыре работника.Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.
Общий заработок сотрудников за каждый месяц I квартала 2024 г. составил 200 000 руб. НДФЛ с указанных доходов удержан в следующие сроки и в таких суммах: Дата выплаты зарплаты Сумма НДФЛ (руб) Период Срок перечисления НДФЛ 10.01.2024 13 000 зарпплата за вторую половину декабря 2023 года 28.01.2024 25.01.2024 3 950 зарплата за первую половину января 05.02.2024 10.02.2024 19 500 зарплата за вторую половину января 28.02.2024 26.02.2024 5 200 зарплата за первую половину февраля 05.03.2024 07.03.2024 20 800 зарплата за первую вторую февраля 28.03.2024 25.03.2024 2 600 зарплата за первую половину марта 05.04.2024 10.04.2024 12 462 зарплата за вторую половину марта Эту сумму бухгалтер покажет в отчетности за 2-ой квартал, т.к. в расчете за 1-й квартал отображаются суммы НДФЛ, удержанного до 31.03.2024 года
Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:
В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по сроку перечисления:
В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ.
Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 с нашего сайта.
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года
Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ бесплатно.
Четыре адреса отправки расчета
Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:
Итоги
Форму 6-НДФЛ за 1 квартал сдаем на обновленном бланке. Правки были внесены в связи с изменениями в порядке удержания и сроках перечисления налога в бюджет. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям
