не теряют популярности и будоражат 🤯умы предпринимателей!
Зачастую эти схемы терпят фиаско😱!
📢Иногда такие истории даже прорываются в медийное пространство.
Например, на прошлой неделе бухгалтерские чаты (и не только) всколыхнула новость о возбуждении уголовного дела в отношении «широко известного в узких кругах» блогера ЛЕРЧЕК, которую обвиняют в махинациях с доходами по Упрощенной системе налогообложения.
👨⚖Решения суда или чего-либо подобного по этому делу пока нет, поэтому тут можно пока просто посплетничать 💬
🔇Но чаще всего такие дела 🤭остаются в тени, и обычный предприниматель может и не знать о них.
📌Есть множество подобных дел, в которых СХЕМА казалась такой красивой и надежной, но….😰
👂Возможно, узнав о некоторых из таких историй, Вам не захочется так подставляться
😊
👩⚖НАПРИМЕР, дело, по которому уже есть решение суда ( Постановление АС УО от 07.06.2022 № Ф09-2991/22 по делу № А71-16207/2020.
😊☀Жило-было некоторое ООО «АБВГ» на упрощенке и хорошо так 👨🍳работало в 2016 году, что октябрю осознало катастрофическое приближение к пороговому значению выручки 😨. А это чревато НДС, Налогом на прибыль и прочими затратными «радостями» 😢.
❓❗Надо что-то делать!
💡И тут пришло такое красивое в своей простоте решение. И оно учитывало как минимум 2 тезиса:
☝️ Чтобы не слететь с Упрощенки, не должно быть ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕГ за продукцию до конца года.
✌️ Покупателей баловать отсрочками нельзя
❗😃Решение: Воспользуемся-ка дружественным ООО «АБВГ-Морозко» и будем реализовывать всю продукцию в последние месяцы года на него, а оно уже покупателям. А деньги с ООО «АБВГ-Морозко» возьмем уже в следующем налоговом периоде.
Так и сделали, договор между ООО-друзьями подписали.🤝
ООО «АБВГ-Морозко» с реальными покупателями договоры тоже подписали.
И работа закипела!
ООО «АБВГ» отгружает со СВОЕГО склада продукцию уже покупателям ООО «АБВГ-Морозко», а условия договоров с покупателями при поставке продукции не изменились
Покупатели денежки за продукцию исправно переводят на счет ООО «АБВГ-Морозко».
А вот ООО «АБВГ-Морозко» не торопится погашать свою задолженность перед ООО «АБВГ» за поставленную продукцию.
😉А чего торопиться? Договором между друзьями не предусмотрено никаких штрафных санкций, да и ООО «АБВГ» денег не просит, писем претензионных не шлёт, судом не грозит.
💰Но в то же время ООО «АБВГ» получает займ от своего руководителя, потому что денежки для нормальной работы требуются.
И вот так прекрасно отработали 2016, потом 2017, 2018 и уже забыли, наверное. 👣Жизнь продолжается и подкидывает всё новые и новые задачки🤔
Некогда назад оглядываться.
А в 2019 году пришла НАЛОГОВАЯ и:
🔻признала контрагентов ООО «АБВГ и ООО «АБВГ-Морозко» - ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ООО
⬇
🔻 спорные доходы этих ООО объединила в «пользу» ООО «АБВГ - действительного продавца
⬇
🔻 признала у ООО «АБВГ» УТРАТУ ПРАВА на применение упрощенной системы налогообложения
⬇
🔻ДОНАЧИСЛИЛА ООО «АБВГ» налоги, исходя из общего режима налогообложения (НДС, Прибыль и тд), + ПЕНИ + ШТРАФЫ
👆Конечно, сам по себе факт ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ не может являться ОСНОВАНИЕМ для таких выводов
.
❗Однако, СУД поддержал НАЛОГОВУЮ в этом споре!
❓Так что же УБЕДИЛО суд в правильности выводов налоговой?
❗А убедила суд СОВОКУПНОСТЬ фактов:
1⃣ увеличение дебиторской задолженности произошло в момент приближения выручки к предельному размеру доходов для применения упрощенки
2⃣основным дебитором являлось взаимозависимое лицо
3⃣ В предыдущие периоды действительный продавец не прибегал к услугами ПОСРЕДНИКА при продаже продукции
4⃣Наличие взаимозависимого посредника давало возможность искусственного КОНТРОЛЯ за доходами
5⃣ Посредник ИМЕЛ денежные средства для покрытия задолженности в полном объеме в сроки, указанные в договоре, но не погашал дебиторскую задолженность
6⃣ Действительный продавец НЕ предпринимал действий по ВЗЫСКАНИЮ задолженности с посредника
7⃣ договоры поставки между взаимозависимыми ООО и другими контрагентами существенно различались (условия поставки и оплаты, транспортировка продукции, штрафные санкции)
✍Кстати, Определением ВС РФ от 03.10.2022 № 309 ЭС22-17605 решение окружного суда оставлено в силе
https://sudact.ru/arbitral/doc/1UXm5kH1jTH7/
#схема #ндс #упрощенка #усно #взаимозависимые #налог #уменьшениеналога #утратаправа #налоговыериски #бухгалтер #бухгалтерскоеобслуживание #бухгалтерскиеуслуги