Налоговый вычет за лечение и лекарства – это льгота, которая позволяет налогоплательщику компенсировать часть расходов на платные медицинские услуги.
По такому же принципу работают и другие социальные вычеты – за оплату образования, спорта, благотворительности, страхования и др.
Кто может получить
Налоговый вычет может оформить любой гражданин России, который является ее резидентом. Ключевое условие получения выплаты – в тот период, когда человек понес расходы на лечение и медикаменты, он платил подоходный налог в размере 13% (НДФЛ).
Льгота недоступна людям, которые не уплачивают НДФЛ, например, пенсионерам, неработающим учащимся вузов, женщинам в декрете.
Получить вычет можно как на себя, так и на своих ближайших родственников – жену/мужа, родителей и детей до 18 лет. Если ребенок – студент очной формы или находится на службе в армии, оформить вычет за его лечение возможно до наступления 24 лет.
Какие расходы включаются
Вернуть часть потраченных средств можно за услуги, оказанные в российских медучреждениях, имеющих действующую лицензию от Росздравнадзора.
Полный список этих услуг определен в Постановлении Правительства РФ No 458. Туда входят практически все разновидности платной медицинской помощи, включая сдачу анализов, различные виды диагностирования, стоматологические процедуры, санаторное лечение, а также покупку назначенных доктором медикаментов и страховые взносы по полису ДМС.
Деньги нельзя вернуть за услуги в области косметологии, а также за лечение, оплаченное работодателем.
Оформление вычета доступно в течение 3 лет после оказания медицинской услуги.
Сколько можно вернуть
За расходы на лечение можно вернуть 13% потраченных денег.
Например, если за 2022 год вы потратили 50 тысяч на медуслуги и лекарственные препараты, в 2023 году вы сможете запросить за них вычет в размере 6 500 рублей.
В расчете этой суммы есть два важных нюанса:
- максимальный лимит расходов, с которых можно получить компенсацию, составляет 120 000 рублей;
- сумма вычета не может быть больше НДФЛ, уплаченного гражданином за тот же период.
То есть максимально возможный размер вычета за лечение составляет 13% от 120 тысяч – 15 600 рублей за год. Всю сумму перечислят, если за последние 365 дней гражданин уплатил НДФЛ, суммарно превышающий 15 600 р.
Если на лечение потрачено больше, например, 150 тысяч рублей, остаток свыше лимита вернуть нельзя: размер выплаты составит те же 15 600 р.
Вычет по медицинским расходам суммируется с другими социальными вычетами, кроме расходов на образование детей и благотворительные цели. Это значит, что если помимо лечения вы понесли другие расходы, которые компенсируются социальными вычетами (например, оплачивали собственное образование), всего вернуть удастся не более 15 600 р. за год.
Исключение составляет дорогостоящее лечение. За отдельные медуслуги, которые утверждены в перечне, можно получить 13% от всей израсходованной суммы, а не только от 120 тысяч. Более того, эта разновидность вычета не суммируется с другими.
Приведем пример: за лечение у стоматолога стоимостью 150 000 рублей вычет составит 13% от 120 тысяч, то есть 15 600 рублей. Превышающие сумму 30 000 вернуть нельзя. Если за этот же год пациенту проводилась имплантация зубных протезов (дорогостоящее лечение) стоимостью 350 000 рублей, за эти расходы ему вернется 45 500 р. (13% от полной суммы). Дорогостоящее лечение не суммируется с другими вычетами, поэтому гражданин получит всю сумму полностью (15 600 + 45 500 = 61 100 рублей) – но только в том случае, если уплаченный им за этот год НДФЛ превышает эту сумму.
Способы получения вычета
Оформить налоговый вычет можно двумя путями – в налоговой или через своего работодателя.
Выплата вычета при помощи работодателя доступна в течение того же календарного года, в котором сотрудник понес медицинские расходы. В таком случае вычет возвращается работнику в виде той суммы НДФЛ, которую ежемесячно удерживают из его зарплаты. Чтобы оформить такую льготу, нужно подтвердить свое право на ее получение на сайте ФНС или в ее отделении, а затем сообщить об этом на работу.
Вычет через налоговую службу оформляется по окончании календарного года. Это делается онлайн через Личный кабинет налогоплательщика или при посещении местного офиса налоговой. Для этого нужно подать документы и заполненную декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором у вас были соответствующие расходы.
Проверка декларации занимает примерно 1 месяц. Если заявку одобрят, деньги переведут по реквизитам вашего счета в течение 90 дней.
Пакет документов
Для выплаты компенсации за лечение потребуется собрать определенный пакет документов:
- При получении медуслуг: копия договора на оказание услуг и копия лицензии организации, в которой проходило лечение, документ об оплате.
- При покупке медикаментов: оригинал рецепта врача со штампом “Для налоговых органов РФ”, чеки, подтверждающие покупку.
- При страховании: копия полиса ДМС, документы об уплате страховых взносов.
Если заявка оформляется на членов семьи, дополнительно нужно предоставить копии свидетельств о вашем с ними родстве.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ понадобится также подтвердить свои доходы справкой 2-НДФЛ. Ее можно взять у работодателя, запросить на сайте ФНС, через портал Госуслуг или в МФЦ.