В 2023 году предпринимателям на УСН нужно по новым правилам платить налоги, страховые взносы и подавать в налоговую годовую декларацию. А ещё отправлять в налоговую новые документы — уведомления об исчисленном налоге. Разбираемся, что по факту меняется для предпринимателей на упрощёнке.
Новый способ платить налоги — Единым налоговым платёжом
1 января 2023 года правительство внедрило Единый налоговый платёж — ЕНП (закон № 263-ФЗ). Теперь предпринимателям нужно в одну дату перечислять все налоги и сборы на единый налоговый счёт (ЕНС), а затем средства в ФНС распределяют сами. Исключение — страховые взносы на травматизм, они не вошли в ЕНП.
Как это работает:
- До 25 числа месяца уплаты налога нужно отправить в налоговую отчёты или уведомления. Так налоговики узнают, какую сумму списывать со счёта.
- До 28 числа месяца уплаты налога вам нужно внести на ЕНС требуемую сумму. В этот день со счёта будут списаны средства в следующем порядке: сначала недоимки по налогам — с наиболее ранних, затем текущие налоги и взносы, а после пени, проценты и штрафы.
- Когда придёт время уплаты аванса, нужно будет отправлять в ФНС уведомление об исчисленном налоге — о нём мы ещё расскажем.
- При уплате годового налога уведомление отправлять не нужно.
- Если денег на счете не хватает, будет долг.
Подробнее о том, как работать с ЕНП — в разборе Жизы.
Следите за актуальными датами уплаты налогов в сервисе «КУДиР» на Эвоторе!
Что важно знать тем, кто на УСН
При создании единого налогового счёта ФНС посчитала входящее сальдо — разницу между переплаченными и неуплаченными налогами и взносами в прошлом году. Если вы переплатили — у вас будет положительное сальдо. Это запас, который будет зачислен в счёт уплаты следующих налогов. Если в 2022 году были недоимки и их сумма больше переплаченных налогов — сальдо будет отрицательным. Это сумма, которую нужно доплатить, чтобы закрыть долги.
При подсчёте сальдо для ЕНС в 2023 году действуют переходные правила. Они касаются «авансовых» налогов, по которым деньги в бюджет были уплачены в 2022 году, а срок подачи отчётности наступит в 2023 году.
ФНС увеличила обязанность по оплате налогов на сумму авансов за прошлый год. А когда предприниматель сдаст годовую декларацию в 2023 году, налоговую обязанность уменьшат на ту же самую сумму ( п. 6 ст.4 закона № 263-ФЗ).
Например:
В 2022 году вы заплатили авансы по налогу УСН:
— 4 000 ₽ за квартал;
— 5500 ₽ за полугодие;
— 4500 ₽ за 9 месяцев.
Общая сумма — 14 000 ₽. Она будет вычтена из сальдо на 1 января 2023 года — но налог к уплате за 2023 год уменьшат на эту же сумму.
Изменились сроки уплаты авансов и годового УСН
С 2023 года авансы нужно будет платить в следующие сроки:
— аванс за 1 квартал — до 28 апреля;
— аванс за полугодие — до 28 июля;
— аванс за 9 месяцев — до 28 октября;
— годовой УСН — до 28 марта для организаций и до 28 апреля для ИП.
Нужно отправлять новые уведомления в ФНС
С 2023 года предпринимателям на упрощёнке нужно подавать в ФНС уведомление об исчисленном налоге по всем авансовым платежам налога УСН (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). Так в налоговой будут узнавать, какую сумму списывать с вашего единого налогового счёта.
Срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором должен быть уплачен аванс. То есть:
- по авансу за 1 квартал — 25 апреля;
- по авансу за полугодие — 25 июля;
- по авансу за 9 месяцев — 25 октября.
При уплате годового налога уведомление подавать не нужно — данные о нём налоговая возьмёт из декларации. Срок подачи декларации:
- для организаций — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом;
- для ИП — не позднее 25 апреля, следующего за налоговым периодом.
Если вы предоставляете отчётность на бумаге — можете подавать уведомление об исчисленном налоге в бумажном виде.
Для тех, кто с Эвотором
Отправляйте в налоговую уведомления об исчисленном налоге в несколько кликов — с сервисом «КУДиР», тариф «Макс».
Ввели новый годовой лимит доходов
Чтобы и дальше работать на упрощёнке, ваши доходы за 2023 год не должны превышать 251,4 млн ₽.
А если у вас будут доходы от 188,55 до 251,4 млн ₽, налоговые ставки увеличатся: до 8% с доходов, либо до 20% с разницы между доходами и расходами.
Страховые взносы нужно платить по новым правилам
Причина в том, что ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России. Теперь вместо разных видов страхования (ОПС, ОМС и ОСС) установили единый взнос с одним платежом — 30% от фонда оплаты труда.
Новый срок уплаты взносов — 28 число каждого месяца.
Срок подачи уведомлений на авансовые платежи по страховым взносам — 25 число месяца, следующего за месяцем периода оплаты. Исключение — месяцы, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ).
Сроки сдачи отчёта РСВ:
- за 1 квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября;
- за год — 25 января.
Что касается взносов ИП за себя в 2023 году, теперь они будут учитываться единой суммой в 45 842 ₽: из расчёта 36 723 ₽ на пенсионное страхование и 9 119 ₽ на медицинское страхование.
Подробнее — в статье Жизы.
Обновились формы деклараций
В ФНС разработали обновлённую форму декларации по УСН. Изменения, в основном, технические и связаны с переходом на ЕНП.
Отчитываться за 2022 год нужно на старом бланке. Новую декларацию нужно будет сдавать, отчитываясь за 2023 год (приказ ФНС N ЕД-7-3/1036 от 1 ноября 2020 года).
Для тех, кто с Эвотором
Отправить декларацию по УСН в правильном формате поможет сервис «КУДиР». Вы заполняете простую форму — и сервис сам формирует и отправляет документ в налоговую.
Новые правила уплаты налога на доходы физлиц
НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчёта 6-НДФЛ:
- за 1 квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября;
- за год — 25 февраля.
Срок уплаты НДФЛ — 28 число каждого месяца. Теперь НДФЛ уплачивается и с авансов на заработную плату.
Также изменился расчётный период НДФЛ:
- если НДФЛ удержали из дохода сотрудника с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то уплатить его надо в составе ЕНП до 28 числа текущего месяца;
- в январе и декабре установлены особые сроки уплаты НДФЛ: по налогу, удержанному с 1 по 22 января — не позднее 28 января; по налогу, удержанному с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Можно перейти на автоматизированный режим УСН
В 2023 году предприниматели и компании на УСН могут перейти на новый налоговый режим — автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН).
Это экспериментальный режим, и в этом году он доступен только в случае, если вы соответствуете всем нижеперечисленным критериям:
- вы работаете в Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан;
- ваш годовой доход — не более 60 млн ₽;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн ₽;
- у вас числится не более 5 сотрудников;
- у вас нет филиалов;
- вы выплачиваете все зарплаты безналом;
- вы не применяете иные налоговые режимы;
- ваши расчётные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях.
Подробнее — в п.2 ст. 3 17-ФЗ.
Чем АУСН отличается от УСН
- Не нужно платить страховые взносы и сдавать отчёты — кроме фиксированных взносов на травматизм за всех налогоплательщиков. Взнос индексируется ежегодно правительством (постановление Правительства РФ №2146) и платится ежемесячно в размере 1/12 от годовой суммы. С 1 января 2023 года годовая сумма составляет 2217 ₽.
- Для ИП и компаний на АУСН не проводят выездные проверки.
- На АУСН ставки выше, чем на УСН: 8% с доходов, либо до 20% с разницы между доходами и расходами.
- Сумму налога будут рассчитывать налоговики — каждый месяц. Предпринимателя уведомят о сумме взноса до 15 числа месяца, который следует за налоговым периодом.
- Не нужно сдавать декларацию — информация о доходах уходит в налоговую автоматически через онлайн-кассу и банк.
Подать уведомление о переходе на АУСН уже нельзя — крайний срок был 31 декабря 2022 года. Но уже можно думать о переходе на новый режим в следующем году.
Налоговые каникулы продлили до конца 2024 года — для некоторых видов бизнеса
Нулевая ставка по УСН продлена до конца 2024 года — для ИП, которые в первый раз зарегистрированы на упрощёнке, а также для возобновивших работу предпринимателей (ст. 3 закона № 67-ФЗ).
Рассчитывать на каникулы могут предприниматели, которые:
- работают в социальной или научных сферах;
- оказывают бытовые услуги;
- предоставляют места для временного проживания.
Региональные власти могут вводить дополнительные ограничения тех, кто может рассчитывать на каникулы.
Добавили виды деятельности, которые нельзя вести на упрощёнке
С 2023 года ювелирному бизнесу больше нельзя работать на УСН — это касается как продавцов, так и производителей изделий из драгоценных металлов (ст.1 п. 2 закона № 47-ФЗ).
Ювелирный бизнес теперь будет работать на ОСНО: с 1 января предпринимателей автоматически перевели на этот налоговый режим.
Разобраться с законами помогала бухгалтер Елена Василевская.
Следите за датами уплаты налогов, формируйте декларации и удобно ведите книгу учёта — с сервисом «КУДиР» на Эвоторе!
Подписывайтесь на канал «Жиза» от Эвотора, чтобы быть в курсе всех новостей для малого и среднего бизнеса. Мы пишем только о важном для предпринимателей.