Налоговая не зачтет платежи в счет налогов, пока не получит корректные Уведомления.
Ранее, вопросы по Уведомлениям нами уже были рассмотрены.
Но, этого недостаточно.
Дополняем:
из писем ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@, от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@.
1. сколько Уведомлений надо предоставить в месяц
- достаточно представить всего одно Уведомление.
В одном Уведомлении можно заполнить сразу несколько блоков — по каждому налогу.
Не будет ошибкой, если на каждый налог вы представите свой документ. Другое дело, если по одному и тому же налогу за один и тот же период вы представили несколько уведомлений.
2. нельзя подавать Уведомления при каждой оплате налогов
- Компания платит НДФЛ каждый раз, когда удерживает налог, и сразу же сдает Уведомление на уплаченную сумму. Программа Налоговой учтет только последнее Уведомление и отразит заниженную сумму начислений.
Совет. даже если перечисляете один и тот же налог несколькими частями, Уведомление подавайте только одно — на общую сумму. Если уже сдали несколько документов, представьте уточненное Уведомление: укажите в нем общую сумму к уплате за месяц.
- Компания предоставила Уведомление и перечислила налог, а затем доплатила еще налог за этот же период и предоставила еще одно Уведомление на сумму доплаты. Программа аннулирует предыдущее Уведомление и отразит в начислениях только последнюю сумму.
Совет. если нужно уточнить сумму в Уведомлении, нужно отразить весь налог к уплате за период: заполните новое Уведомление с общей суммой.
- если компания хочет сразу перечислить все авансы по налогу на имущество за год. В одном уведомлении отразите платежи по каждому отчетному периоду — I квартал (34/01), II квартал (34/02), III квартал (34/03) и год (34/04).
- Компания заплатила налог на имущество за I–III кварталы в 2022 году. В Уведомлении отразила всю сумму налога за год.
Совет. отразите в Уведомлении только сумму за IV квартал, то есть годовой налог за вычетом уплаченных авансов. Чтобы исправить, заполните новое Уведомление с верной суммой.
3. как заполнять реквизиты уведомлений
В основной части уведомления всего шесть реквизитов для каждого налога.
КПП.
- тот же код, что в Декларации или Расчете.
Не позднее 27 февраля компании представляли уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество с кадастровой стоимости. Декларации по таким налогам не подают, поэтому были сомнения, какой КПП писать в уведомлении. ФНС разъяснила, что нужно ставить КПП компании из свидетельства о постановке на учет. Но даже если в этом реквизите ошибка, это не помешает налоговикам засчитать ваш платеж в счет нужного налога.
ОКТМО.
- ОКТМО бюджетополучателя, который действует в этом году. Хотя ошибка не должна помешать зачету налога, безопаснее ее исправить — считают в ФНС.
КПП и ОКТМО заполняйте по каждому подразделению. Для этого включите в Уведомление несколько блоков. Уведомление представляйте по месту учета головного офиса.
КБК.
код по налогу, по которому представляете Уведомление.
Если НДФЛ удерживаете по разным ставкам, заполните для каждой ставки свой блок с разными КБК.
Взносы не делите по разным видам страхования, заполните блок с общей суммой за месяц и КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.
Отчетный период. Реквизит нужен налоговикам, чтобы определить срок уплаты и засчитать платеж. Если в реквизите заполнить более ранний или более поздний период, данные лягут некорректно и на ЕНС может появиться отрицательное сальдо. Если период не будет соответствовать налогу, вы получите сообщение об ошибке. Например, если для НДФЛ указать вместо месячного квартальный период. В периоды, когда совпадает срок представления расчета по взносам и уведомления, представлять уведомление не нужно. Например, в апреле не придется сдавать уведомление за март.
Отчетный год. Укажите год, за который рассчитали налог, даже если уведомление сдаете уже в другом периоде. Отразите в уведомлении суммы, которые заплатите в текущем году. Если весь налог за год перечислили в 2022 году, уведомление не подавайте.
ДОПОЛНЕНИЕ про контрольные соотношения в Уведомлениях (на какие ошибки Налоговая реагирует) - согласно письма ФНС от 17.03.2023г.:
НОВОЕ от ФНС:
