Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», с 2017 года все организации, осуществляющие коммерческую деятельность с физическими лицами, обязаны регистрировать и применять онлайн-кассы.
В июле 2021 года закончилась очередная отсрочка по онлайн-кассам, и теперь даже ИП без сотрудников, которые продают собственные изделия или собственноручно оказывают услуги, должны использовать кассовый аппарат.
Онлайн-касса или контрольно-кассовая техника (ККТ) — это кассовый аппарат нового образца, оснащённый фискальным накопителем, с возможностью передачи данных о платежах в ФНС через интернет при помощи оператора фискальных данных (ОФД).
Кассовые аппараты, которые использовались до 2017 года, записывали информацию о продажах на защищенную электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ), которая работала автономно, а владельцам ККТ нужно было сдавать отчеты в налоговую самостоятельно или с помощью специальных центров технического обслуживания. Теперь на смену ЭКЛЗ в онлайн-кассах пришёл фискальный накопитель.
Фискальный накопитель (ФН) – представляет собой небольшое устройство, которое устанавливается в кассу. Это память онлайн-кассы, без него она просто не будет работать и отвечать требованиям 54-ФЗ. Задача накопителя – защищать, хранить и передавать в ФНС все фискальные данные с кассы через оператора фискальных данных.
Согласно 54-ФЗ, любые расчеты между организацией или ИП и физическим лицом должны проходить через онлайн-кассу, даже если оплата от клиента поступила на расчетный счет. Касса нужна и для расчетов наличными деньгами и банковскими картами между ИП или юридическими лицами. Однако законом предусмотрено несколько исключений.
Кто может не применять онлайн-кассы
Есть категории предпринимательства, освобожденные от применения ККТ. Например, к ним относятся ИП на режиме НПД и самозанятые граждане, бизнесмены, сдающие в аренду недвижимость, которая находится в их собственности, предприниматели, осуществляющие деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей, продавцы сезонных овощей, фруктов на открытых прилавках (вне павильонов и магазинов), работающие в труднодоступных районах (устанавливаются каждым регионом в отдельности) и другие.
Более подробную информацию о том, кому можно работать без использования онлайн-кассы, читайте в статье 2 закона 54-ФЗ о ККТ. Все остальные ИП и юридические лица обязаны применять онлайн-кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф от налоговой и не только.
Штрафы за неприменение онлайн-кассы
Проведение расчетов без кассы, когда ее применение обязательно, повлекут за собой финансовые и иные санкции (ч. 2 ст.14.5 КоАП):
- Для ИП и должностного лица – штраф от 25% до 50% суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 000 рублей;
- Для организации – штраф от 75% до 100% суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 000 рублей.
Если налоговая повторно заметит нарушение и сумма расчетов, не прошедшая по кассе, превысит 1 млн. рублей, организацию или предпринимателя ждет приостановление деятельности на срок до девяноста суток. А для должностного лица дисквалификация от года до двух лет.
От штрафа или наказания за первое нарушение освободят, если добровольно заявить в налоговую инспекцию о нарушении и выполнить правило, которое нарушено до постановления по этому делу (прим. к ст. 14.5 КоАП).
Выявить нарушение налоговики могут во время контрольной закупки либо по жалобе клиента.
Какие ограничения:
- Внеплановые проверки онлайн-касс можно проводить только по поручению руководителя ФНС или его заместителя с обязательного согласования с прокуратурой;
- Провести проверку могут при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований: когда касса стоит на учете в ФНС, но не передает фискальные данные в налоговую 60 дней и более.
Какие кассы соответствуют 54-ФЗ и как это проверить
Предприниматели и организации обязаны использовать только те онлайн-кассы, которые состоят в реестре контрольно-кассовой техники ФНС (ст. 3 54-ФЗ от 22.05.2003 г.). Реестр ККТ опубликован на сайте налоговой инспекции и постоянно пополняется. Каждая касса включается в реестр на основании отдельного приказа ФНС.
Все кассы АТОЛ и ЭВОТОР были включены в этот документ и имеют официальное подтверждение соответствия требованиям 54-ФЗ, их вы можете приобрести у нас.