Налоговая инспекция может запросить у организации на УСН пояснение по убыткам. Образцы такого пояснения на все случаи убытков скачайте у нас — их подготовили эксперты журнала "Упрощенка".
Образцы пояснений по убыткам на УСН в 2023 году
Смотрите в журнале "Упрощенка" 7 готовых пояснений, которые требуют инспекторы на «камералках» декларации по УСН
Скачать семь пояснений для ИФНС
Мы сделали шаблоны пояснений, в которые вы можете добавить данные по организации и отправить налоговикам. Это эксклюзивные документы, проверенные экспертами. Просто скачайте, поставьте наименование компании и ИНН — и перешлите в ИФНС.
Пояснение по убыткам на УСН в ИФНС в 2023 годуСкачать
Пояснения в налоговую инспекцию, почему НДФЛ удержан раньше, чем возник доходСкачать
Пояснения в ИФНС: налоговая нагрузка по НДС ниже среднеотраслевойСкачать
Пояснения в ИФНС по авансовым платежам в декларации по налогу на прибыльСкачать
Пояснения о высокой доле расходов в декларации по налогу на прибыльСкачать
Пояснения на случай, если в отчетном периоде удержанный НДФЛ меньше платежей по налогуСкачать
Пояснения в банк о низкой налоговой нагрузке. Компания уплатила налоги через другой банкСкачать
Пояснения по учету страховых взносов при расчете аванса и налога на УСН (объект «доходы»)Скачать
Также у нас есть статьи с ответами на требования налоговиков под все конкретные ситуации. Перейдите в статью и скачайте нужный документ. В него останется только подставить реквизиты вашей компании:
Смотрите в журнале "Упрощенка" 7 готовых пояснений, которые требуют инспекторы на «камералках» декларации по УСН
Скачать семь пояснений для ИФНС
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Как оформлять пояснения для налоговой
Налоговики могут потребовать пояснения, изучив бухгалтерские формы и декларации. Они проверяют различные отчеты и cравнивают показатели между собой. Поэтому если у вас будут какие-то расхождения между данными налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, непонятные для инспекторов, они потребуют пояснить их.
Кому нужно оформлять пояснения: организациям, которые получили из налоговой инспекции письмо с просьбой пояснить причину несоответствия показателей налоговой и бухгалтерской отчетности.
На что обратить внимание: в пояснительной записке укажите только те причины расхождений, которые реально подходят для вашей ситуации. Аргументируйте позицию различиями правил ведения учета.
Оформить пояснительную записку вы можете в произвольном виде. И мы не советуем отказываться от пояснений. Ведь за каждый непредставленный документ налоговики могут оштрафовать вашу компанию на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). А за отказ подать пояснения — на 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ). Есть штрафы и для должностных лиц — от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Правда, в суде подобные санкции можно отменить, аргументируя свою позицию тем, что пояснение не является обязательным документом по налоговому законодательству (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.08.2012 № А10-355/2012 и Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2009 № 17АП-1542/2009-АК). Однако зачем вам
В какой срок сдавать пояснения
Кто прислал требование Что требуют инспекторы Старый срок ответа С какого момента считать срок ИФНС Пояснения или уточненку 5 рабочих дней Как получили требование:
лично — день, когда вы получили требование в ИФНС;
по почте — наиболее ранняя из дат: когда вы получили письмо по почте или шестой рабочий день после отправки письма;
по ТКС — дата отправки квитанции о приеме или следующий день после того, как ИФНС разместила требование в личном кабинете Документы на камералке 10 рабочих дней Пояснения на камералке декларации по НДС 5 рабочих дней Документы на камералке декларации по НДС 10 рабочих дней Документы на встречной проверке 5 рабочих дней Документы вне проверок по конкретной сделке 10 рабочих дней ФСС Документы по пособиям 10 рабочих дней Как получили требование:
лично — день, когда получили требование в ФСС;
по почте — шесть рабочих дней после отправки письма ФСС;
по ТКС — день отправки письма ФСС
Что грозит тем, кто опоздает с ответом на требование
По общему правилу, если вы не ответите на полученное требование в установленный законом срок и не продлите этот срок, компанию и ее руководителя проверяющие могут оштрафовать. Размеры штрафов смотрите в таблице.
Штрафы грозят за просрочку ответа на требование
Из ИФНС о пояснениях или уточненке 5000 руб. (п. 1 ст. 129 НК) От 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП) Из ИФНС о документах 200 руб. за каждый опоздавший документ (ст. 126 НК) Из ФСС о документах 200 руб. за каждый опоздавший документ (ст. 26.31 Закона № 125-ФЗ) От 300 до 500 руб. (п. 3 ст. 15.33 КоАП)Какое требование просрочилиШтраф для компанииШтраф для директора или главбуха
Однако есть поблажки. Если срок подачи документов по требованию пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то ответственности за просрочку можно избежать. Правительство предусмотрело, что в этот период не применяются штрафы по статьям 126 НК и 26.31 Закона № 125-ФЗ, то есть за несдачу документов по требованию налоговой или ФСС (п. 7 постановления № 409, ст. 126 НК и ст. 26.31 Закона № 125-ФЗ).
Также до 31 мая 2020 года включительно налоговики не должны блокировать расчетный счет организации, если она:
- не направила в налоговую инспекцию квитанцию о приеме по ТКС требования о документах либо пояснений или уведомления о вызове в инспекцию;
- не организовала электронный документооборот с ИФНС, хотя должна была;
- не сдала в установленный срок отчетность.
По общему правилу налоговики вправе блокировать счета, если вы не выполнили все перечисленное в течение 10 рабочих дней после установленного срока (п. 3 ст. 76 НК). Значит, до 31 мая блокировки можно не опасаться. Поясним на примере.
Когда налоговики заблокируют счет
Организация на УСН должна сдавать расчет по взносам в электронном виде по ТКС. 6 мая фирма получила от ИФНС требование по расчету за I квартал. Поясним, в какой срок отправить квитанцию о приеме, чтобы налоговики не заблокировали счет.
Организация обязана отправить в ИФНС квитацию о приеме в течение шести рабочих дней — не позднее 19 мая. Десять рабочих дней после этого срока истекают 2 июня 2020 года. В июне налоговики возобновят блокировку счетов за нарушения. Бухгалтеру стоит отправить квитанцию до конца мая, чтобы компания могла пользоваться расчетным счетом.
Если счет в мае все-таки заблокировали, несмотря на отсрочку, сообщите налоговикам, что они нарушают запреты Правительства. Если блокировку не снимут — пишите жалобу в вышестоящее управление ФНС.
С 1 июля всех компаний и ИП поделили на три группы по степени риска (зеленые, желтые и красные) (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Самым рискованным — красная группа риска — заблокируют счета и ограничат траты со счета. Так, ИП с высоким уровнем риска будет разрешено выплачивать 30 000 руб. в месяц на самого ИП и каждого члена семьи, не имеющего дохода. Проверьте по ИНН, в какую группу попала ваша компания (ИП), прямо сейчас бесплатно в сервисе Главбух Контрагенты.
Проверить по ИНН, заблокируют ли счет с 1 июля 2023 года