Иногда работодатель затрудняется определить, какой договор в той или иной ситуации выгоднее заключить с будущим работником — трудовой или гражданско-правовой. Именно поэтому журнал "Упрощенка" собрал в одной таблице все важные характеристики трудового и гражданско-правового договоров. Здесь же вы найдете информацию о том, какие налоги и взносы нужно платить при заключении этих договоров. Ниже представлена таблица сравнений. А вот официальные образцы договоров ГПХ и трудовые.
Проверьте ваши договоры подряда. Если налоговики признают их трудовыми, вам начислят штрафы и новые налоги. В журнале «Упрощёнка» опубликован чек-лист по проверке договоров.
Чем отличается договор подряда от трудового
Образцы договоров ГПХ
Скачайте образцы в материалах Системы Главбух
Договор на оказания услуг: официальный бланкТиповой договор на все случаи
Акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с гражданиномПрилагается к договору
Договор возмездного оказания услугПри возмездном оказании услуг
Договор об оказании транспортных услугПри оказании услуг
Договор на оказание экспертных услугОфициальный бланк
Образцы трудового договора
Типовой договор для всех компаний и ИПРекомендованный договор
Сотруднику установлен режим неполного рабочего дняИдеальный образец
С надомникомЕсли работник работает из дома
С дистанционным сотрудникомЕсли в другом городе
Срочный по должности Заведующий переписным участкомДля заведующего
Срочный по должности Уполномоченный по вопросам переписиДля уполномоченного по переписи
Трудовой договор с генеральным директоромОфициальная версия
Трудовой договор. Указание срочностиИдеальный пример
С внешним совместителемЕсли совмещает
С дистанционным бухгалтеромЕсли бухгалтер на дому
С коммерческим директоромОфициальный образец
С главным бухгалтеромОтличный образец
Типовой договор для микропредприятий и ИП с численностью до 15 человекЕсли у вас работает до 15 человек, а доходы не превышают 120 млн. руб.
Существенный отличия трудового договора от гражданско-правового в 2021 году
Трудовой договор
Гражданско-правовой договор
(договор подряда, договор возмездного оказания услуг)
1. Основные нормативные акты, регулирующие договоры
Гл.10-13 Трудового кодекса РФ
Гл. 37, гл. 39 Гражданского кодекса РФ
2. Наименование сторон
Работник и работодатель
Заказчик и подрядчик, заказчик и исполнитель
3. Предмет договора
Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ, оказание услуг.
Договор регламентирует достижение и передачу результата труда заказчику.
4. Характер выполняемой работы
Работник выполняет работу по определенной специальности, квалификации или должности предусмотренной трудовым договором.
Пример: Бухгалтер, работающий в организации, обязан выполнять всю работу, связанную с организацией бухгалтерского учета в организации, вести учет поступающих в организацию и исходящих из организации документов, составлять налоговую отчетность, вести кассу в организации
Изготовление, обработка вещи, оказание услуг, совершение определенного действия с передачей результата заказчику.
Пример: Лицо, работающее по договору подряда, принимает на себя обязанность составить бухгалтерскую отчетность организации в течение недели. Остальную работу, связанную с ведением бухгалтерского учета, Заказчик будет выполнять самостоятельно.
5. Соблюдение режима (графика) работы, трудовой дисциплины
Работник соблюдает дисциплину труда, находится в штате организации, выполняет распоряжения администрации организации.
Подрядчик, исполнитель не включается в штат организации. Выполняет работу самостоятельно за свой счет или оказывает услуги.
6. Срок договора
Договор может быть заключен:
- на неопределенный срок;
- на определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор)
Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указывается начальный и конечный сроки.
Внимание! В договоре не прописывайте правила внутреннего трудового распорядка организации, иначе такой договор могут квалифицировать как трудовой договор.
7. Расчеты по договорам
Оплата производится не по результатам работы, а за ее процесс в виде регулярных выплат установленных трудовым договором. Работник получает заработную плату и социальные льготы.
Оплата услуг исполнителя определяется оглашением сторон (договором). Оплата производится по результатам выполненной работы, оказанных услуг, после подписания акта сдачи-приемки.
!!! Оплата по договору подряда производится только на основании акта выполненных работ, им нельзя прописать оплату, как при выплате зарплаты. Также нужно учитывать, что выплату по договорам гражданско-правового характера не должны включаться в расчетную или платежную ведомости ,т.к. эти ведомости предназначены для оплаты по трудовым договрам.
8. Организация труда, содействие исполнению обязательств
Администрация организации обязана обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором с работником.
Заказчик может оказывать подрядчику содействие в выполнении работы, может возмещать фактически понесенные исполнителем расходы.
9. Предоставление льгот
Работнику предоставляются:
- основной (дополнительный) оплачиваемый отпуск
- оплачивается время нетрудоспособности
- возмещаются расходы на командировки
- выплачиваются выходные пособия
- др.гарантии, предусмотренные ТК РФ
Гарантии и льготы не предусмотрены.
!!! Если организация предусмотрит какие-нибудь льготы исполнителям по договору подряда, то договорам также попытаются переквалифицировать в трудовой.
10. Расторжение договора (в одностороннем порядке)
В одностороннем порядке только со стороны работника, в случаях, предусмотренных ст.81 ТК РФ – работодателя.
Возможно в одностороннем порядке, как со стороны заказчика, так и со стороны подрядчика, исполнителя
11. Налогообложение выплат по договорам
НДФЛ: удерживается (ст. 226 НК РФ);
Страховые взносы: облагается (ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Взносы на страхование от несчастных случаев: облагается (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
УСН: учитываются в расходах на оплату труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
НДФЛ: удерживается (если договор заключен с физическим лицом) (ст. 226 и 228 НК РФ);
Страховые взносы: облагается, за исключением той его части, которая перечисляется в Фонд социального страхования Российской Федерации (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
Взносы на страхование от несчастных случаев: только в том случае, если этот вид страхования предусмотрен договором (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
УСН: учитываются в расходах на оплату труда, если договор заключен с лицом, не состоящим в штате организации (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
Выплаты по гражданско-правовым договорам, заключенным с ИП или штатными работниками организации, не относятся к расходам на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Но эти затраты можно учесть для целей УСН, если соответствующий вид расходов предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.