С 2018 г. у казахстанских бизнесменов появилась новая точка для удобного ведения дел –Международный Финансовый Центр Астаны (МФЦА). Центр расположен в г.Астана и на его территории действует специальный правовой режим, который распространяется на финансовую сферу. Он призван создавать более привлекательные условия для привлечения инвестиций, развития бизнеса. В т.ч. для компаний, расположенных на его территории, действуют налоговые льготы по зарплате. Как же рассчитывать зарплату сотрудникам компании, состоящей в МФЦА? Давайте разберемся…
Нормативной базой, регулирующей деятельность МФЦА, является Конституционный закон №438-V от 07.12.2015 г. «О международном финансовом центре «Астана»».
В соответствии со ст.6 данного закона, при исчислении зарплаты работникам применяются налоговые льготы по ИПН, установленные до 2066 г. Но применяются они только для иностранцев по доходам от деятельности в МФЦА, если трудовой договор заключен с участником МФЦА, и при этом участник занят видами деятельности, указанным п. 3 и п.4 ст. 6 данного закона, а именно:
- банковские услуги исламского банка;
- услуги перестрахования и страховые брокерские услуги;
- услуги по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов, их учету и хранению, а также обеспечению выпуска, размещения, обращения, выкупа и погашения ценных бумаг инвестиционных фондов;
- брокерские и (или) дилерские, андеррайтинговые услуги;
- другие финансовые услуги, определяемые совместным актом МФЦА;
- юридические, аудиторские, бухгалтерские, консалтинговые услуги, оказываемые органам Центра, а также участникам Центра.
По остальным работникам (казахстанцам или иностранцам, но работающим в других сферах, не указанных в п.3 и п.4 ст.6 закона) ни НК РК, ни закон об МФЦА налоговые льготы по ИПН не предусматривают. Поэтому, доходы таких работников, в т.ч. в натуральной форме и в виде материальной выгоды облагаются ИПН по ставке 10%. По остальным налогам и соцплатежам льгот также нет, в т.ч. и для иностранцев, для которых есть льгота по ИПН.
Также необходимо обращать внимание на статус резидентства иностранцев, претендующих на налоговые льготы.
Если иностранец – не резидент РК (находится в Казахстане менее 183 дней в течение года), то он не имеет право на вычеты. А после 183 дней вычеты производятся в общеустановленном порядке в соответствии со ст. 342 НК РК.
Также, согласно ст. 484 НК РК работодатель-участник МФЦА будет уплачивать с доходов работников социальный налог по ставке 9,5%.
Работодатель -участник МФЦА обязан удерживать и перечислять ОПВ с доходов работников -граждан РК и граждан государств-членов ЕАЭС, а также иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК (10% от ежемесячного дохода, но не более 10% от 50 МЗП).
ООСМС уплачиваются с доходов работников- граждан РК и граждан из стран ЕАЭС, а также иностранцев, имеющих ВНЖ в Казахстан, по ставке 3%.
ВОСМС с работников- граждан РК и граждан из стран ЕАЭС, а также иностранцев, имеющих ВНЖ, удерживаются по ставке 2%.
Социальные отчисления за работников – граждан РК и работников – граждан государств-членов ЕАЭС, а также иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК, работодатели - участники МФЦА уплачивают по ставке 3,5 %, при этом объект обложения не должен превышать 7 МЗП.
Что касается отчетности, то по начисленным и выплаченным доходам работникам работодател-участники МФЦА представляют ежеквартально декларацию по ИПН (ф.200.00).
Таким образом, льгота для работников, работодатели которых являются участниками МФЦА, предусмотрена только по ИПН и только для иностранцев. При этом также есть ограничения по видам деятельности работодателя. Все остальные платежи с ФОТ рассчитываются на общих основаниях.
Если вам требуется помощь в составлении ф.200.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.