Налоги граждан ЕАЭС в России рассчитать просто и сложно одновременно. Налоги, которые платят граждане ЕАЭС, зависят от того, как именно они работают в России.
Получить консультацию миграционного юриста
Налоги граждан ЕАЭС
Граждане ЕАЭС - это граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Соответственно, если граждане этих стран работают в России, то с их дохода должен быть удержан налог - НДФЛ. Как и в каком размере он будет удержан, зависит от того, как иностранный гражданин работает.
1. Работа по трудовому или гражданско-правовому договору
Если гражданин ЕАЭС работает по трудовому или гражданско-правовому договору, то на основании ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года их доход с 1 дня работы в РФ облагается по той же ставки, что и доход налоговых резидентов.
Налоговым резидентом считается тот, кто пробыл в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговые ставки в России следующие:
- 13 % для налоговых резидентов;
- 30% для налоговых нерезидентов.
Соответственно, работодатель граждан ЕАЭС с 1 дня работы удерживает с их дохода и перечисляет в налоговую 13%. Все просто. Но сложности начинаются при закрытии налогового периода, то есть по итогам календарного года.
Согласно Письму Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-06/74275:
По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года.
Если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.
При этом, если работник из ЕАЭС был уволен в отчетном налоговом периоде, у компании нет возможности определить, является ли он резидентом или нерезидентом по итогам года, то делать перерасчет не нужно.
2. Работа в качестве самозанятого гражданина, плательщика налога на профессиональный доход
В 2023 году граждане ЕАЭС - единственные из иностранцев, кто может стать самозанятым гражданином. В этом случае они работают сами на себя, а налоги уплачивают в зависимости от того, кто именно является источником этого дохода:
- если за работу самозанятому платит физическое лицо, то налог на доход составляет 4%;
- если за работу платит юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то налог на доход составляет 6%.
Эти налоги уплачиваются каждый календарный месяц и не подлежат перерасчету.
Примечание редакции: о том, кто такие самозанятые, как ими стать и какие есть ограничения, читайте в статье "Могут ли иностранцы стать самозанятыми и что для этого нужно сделать".
3. Гражданин ЕАЭС - индивидуальный предприниматель
Если у гражданина ЕАЭС есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, то в этом случае он может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае его налоги будут зависеть от выбранной системы налогообложения. Перерасчет так же не предусмотрен.
Примечание редакции: подробное сравнение вариантов работы, как ИП и НПД, читайте в статье "Самозанятый или ИП".
Для работодателя или заказчика услуг, который сотрудничает с иностранцем из ЕАЭС, важно помнить, что:
независимо от статуса и характера работы с иностранным гражданином обязательно нужно подавать уведомление о заключении и расторжении любого договора с иностранным гражданином в МВД в течение 3 рабочих дней с даты заключения или расторжения.
Чтобы правильно работать с иностранцами и не допускать ошибок, вы можете встать на миграционное сопровождение в нашей компании. Тогда весь документооборот с иностранцами, весь контроль за их документами и все возможные вопросы по сотрудничеству с ними будут в зоне нашей ответственности. Подробнее об условиях читайте на сайте " ОМС".
Остались вопросы? Задайте их на консультации у миграционных специалистов!
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"