Весь интернет обсуждает горячую историю об уклонении от налогов известного блогера #Лерчек. Речь идет о подозрении от ФНС в неуплате налогов на сумму более 300 миллионов рублей.
По данным следствия, Валерия Чекалина в июле 2020 - июле 2022 года, формально являясь ИП и применяя упрощенную систему налогообложения с допустимым лимитом доходов в 150 миллионов рублей в год (на сегодняшний день - 200 миллионов), получила от проведения фитнес-марафонов гораздо большую сумму.
Не желая переходить на общую систему налогообложения и уплачивать предусмотренные данным налоговым режимом НДС и НДФЛ, привлекала в качестве пособников супруга и иных лиц из числа их родственников.
Что такое дробление бизнеса?
Суть его в том, что при превышении компанией или ИП оборотов свыше 200 миллионов рублей в год, она утрачивает право использовать упрощенную систему налогообложения и должна платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Нередко недобросовестными компаниями или ИП бывают злоупотребления по применению специальных налоговых режимов, доходы распределяются между взаимозависимыми лицами.
В результате, чтобы продолжать использовать УСН, компания дробится на несколько формально независимых, но по факту принадлежащих одному лицу, с целью раздробить оборот, и оставить его на уровне, не превышающем 200 миллионов на каждую компанию.
Признаки дробления бизнеса
ФНС в Письме от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895 выделяет следующие признаки дробления бизнеса:
- Разделение компании на несколько, применяющих спецрежимы;
- При расширении хозяйственной деятельности в группе компаний, налоговые обязательства не изменяются и даже уменьшаются;
- Совпадение участников, директоров и конечных выгодоприобретателей в группе компаний;
- Все компании в группе осуществляют один и тот же, или одинаковый вид экономической деятельности;
- Новые компании в группе создаются непосредственно перед расширением бизнеса или увеличением персонала;
- Компании в группе платят друг за друга, бюджет у них единый;
- Аффилированность (взаимозависимость) участников, руководства и сотрудников компании;
- Один и тот же персонал в найме в разных компаниях группы;
- Одно и то же оборудование используется в деятельности;
- Одни и те же вывески, адреса, контакты, сайты, помещения, склады;
- У всех компаний в схеме одни и те же поставщики и покупатели. Либо разные участники схемы являются единственными поставщиками или покупателями друг у друга;
- Всей группой управляют одни и те же лица;
- На всю группу одна бухгалтерия, HR, кадры, юридический отдел, отдел продаж и закупок.
- Одни и те же лица взаимодействуют с госорганами и другими юридическими лицами;
- Предельные значения по площади, оборотам, численности персонала, позволяющие применять специальные налоговые режимы.
- Поставщики и покупатели в группе распределены с учетом применяемых ими систем налогообложения.
Что грозит за дробление бизнеса?
В зависимости от формы вины устанавливается размер санкции, который составляет:
- 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) в случае совершения правонарушения по неосторожности (п. 1 ст. 122 НК РФ);
- 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) в случае совершения правонарушения умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Руководство компании рискует пойти под уголовную ответственность. по статье 199 Уголовного Кодекса РФ "неуплата налогов" вплоть до лишения свободы на срок до 3х лет.
Какие риски стоит учитывать?
1) обращайте внимания, нет ли экономии на налогах: то, на что в первую очередь обращают взор налоговики;
2) вид экономической деятельности у вновь созданной организации должен отличаться от вида деятельности уже работающей компании;
3) займы и беспроцентные кредиты между компаниями вызовет подозрение у налоговиков, с такими договорами надо быть аккуратнее.
Если у Вас есть признаки незаконного дробления компании и ИФНС предупредила Вас об этом, безопаснее будет исправить недочеты, которые могут привести к большим проблемам. Если у вас есть необходимость в консультации по Вашему бизнесу, напишите или позвоните нам.
Подпишитесь на канал, чтобы видеть наши статьи раньше.