Новые геополитические реалия заставляют практически всех розничных инвесторов задуматься об открытии зарубежного счёта - например, брокерского. Ведь с его помощью вы легко можете реализовывать любые стратегии на иностранном рынке. Или банковского — для подстраховки или каких-то других целей. Но открытие счёта - не главное.
Также потребуется:
- Уведомить ФНС;
- Ежегодно отправлять ей отчет о движении денежных средств (ОДДС).
Поэтому, сегодня предлагаю поговорить как раз-таки о важных налоговых нюансах при открытии зарубежного счета.
О чём нужн уведомлять ФНС?
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (ч. 2, ст. 12) гласит: все граждане России обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной финансовой организации, расположенных за границей.
Уведомление подаем по каждой валюте. Если в одном банке открыты счета в трех разных валютах, то по каждой уведомить ФНС придется отдельно.
Исключения: кому не нужно уведомлять налоговую?
- иностранцам, которые временно находятся в России.
- гражданам РФ, которые постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе — имеют вид на жительство;
- гражданам России, которые временно находятся в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года;
- гражданам, которые открывают счет в филиалах российского банка за границей.
Получается, если у россиянина есть второе гражданство — например, в Греции — и там же открыт счет, то это не освобождает его от обязанности уведомлять ФНС о своих греческих счетах, если он живет в РФ.
Что будет, если не подать уведомление?
Санкции за нарушение прописаны в КоАП РФ Статья 15 “Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования”:
- штраф за нарушение срока или формы представления — 1000-1500 рублей;
- штраф за непредставление сведений об открытых счетах — 4000-5000 рублей;
- за повторное нарушение — 10 000 рублей.
ОДДС по иностранному счету
Итак, о своем зарубежном счете вы налоговой сообщили. Что дальше? Остается лишь ежегодно направлять отчет о движении денежных средств (ОДДС). Это нужно делать до 1 июня года, следующего за тем, в который вы открыли счет. Например, если вы открыли счет в декабре 2023 года, то отчитаться по нему должны до 1 июня 2024 года. Однако если вы закрыли счет в течение года, то уведомление об этом и ОДДС нужно подать в течение месяца со дня закрытия счета.
Отчет подается за период с 1 января по 31 декабря. Но если вы открыли / закрыли счет в середине года, то в отчете будет указываться именно эти даты.
Кому отправлять отчет не надо?
- Налоговым нерезидентам — лицам, проживающим на территории РФ менее 183 дней к 1 июня;
- Владельцам счета, сумма поступлений и списаний по которому менее 600 000 Р в год или эквивалентной суммы в валюте*, при этом выполняется одно из двух условий:
- счет открыт в стране ЕАЭС;
- счет открыт в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически.
* Данный лимит рассчитывается по курсу соответствующей валюты на 31 декабря отчетного года.
Сейчас в состав ЕАЭС входят:
- Республика Армения;
- Республика Беларусь;
- Республика Казахстан;
- Кыргызская Республика;
- Российская Федерация
Что будет, если не подать ОДДС?
Штрафы для физлиц прописаны в КоАП РФ, статья 15.25 п. 6.3:
- за просрочку до 10 дней — предупреждение или штраф в размере 300- 500 рублей;
- более 10, но не более 30 дней — штраф 1000-1500 рублей;
- более 30 дней — штраф 2500-3000 рублей;
- повторное нарушение — 20 000 руб (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Как налоговая узнает про счет за границей?
Всегда есть соблазн ничего не сообщать: “авось не заметят”. Но, как правило, очень даже заметят и накажут.
Во-первых, между налоговыми органами разных стран существует автоматический обмен информацией. И если мы открываем счет в банке одной из таких стран, то ФНС в любом случае об этом узнает.
Во-вторых, с 2020 года страны СНГ начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе как физических, так и юридических лиц.
Проверки в сфере валютного законодательства могут проводится в течение следующих двух лет с даты нарушения. То есть, если вы открыли счет в июне 2022 года и не подали уведомление, то привлечь за это вас могут и в 2023, и в 2024 году. Дополнительный административный штраф наложат, если вы продолжаете проводить операции по иностранному счету, который открыт с нарушением требований валютного законодательства: без уведомления и ОДСС.
Здесь уже суммы штрафа серьезнее: от 20 до 40% от суммы незаконной операции (КоАП РФ Статья 15.25).
📍Вывод: как мы видим, открытие зарубежного счёта даёт не только ряд преимуществ в виде доступа к мировым фондовым площадкам, но и накладывает довольно существенные обязательства на владельца данного счёта
Ставь лайк, если статья понравилась.
Подписывайся на самый крутой телеграм-канал по инвестициям "Артём Зуев | Инвестиции и Финансы". А еще на YouTube и Инстаграм.