Запросы налоговой инспекции по Закону 115-ФЗ (пример на фото) до сих пор вызывают недоумение и вопросы у большинства представителей бизнеса: разве налоговый орган уполномочен проверять что-либо в рамках 115-ФЗ, спрашивают они?
Спешим напомнить, что право налогового органа запрашивать информацию о бенефициарных собственниках компаний ведёт свое начало аж с 2019 года, когда начала действовать разработанная ФНС для таких случаев специальная форма запроса (см. Приказ ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@).
⚠️Следует отметить, что штрафы за непредставление информации по запросу о бенефициарных владельцах многократно превышают штрафы за непредставление информации по обычным требованиям: от 30 до 40 тыс. рублей на должностных лиц и от 100 до 500 тыс. рублей на юридических лиц.
Что конкретно хотели бы видеть в ответе на запрос о бенефициарных владельцах компании налоговые органы разъяснено в Письме ФНС от 29.07.2019 N 01-04-05/17015 и в Письме Росфинмониторинга от 04.12.2018 N 57:
❗не информацию из ЕГРЮЛ об указанных там учредителях, а
▶️сведения о лицах, которые прямо или косвенно владеют (имеют участие более 25% в капитале) юридическим лицом, либо имеют возможность контролировать его действия иными способами (в том числе, например, путем личных контактов с ответственными сотрудниками).
А чтобы у компаний, получающих подобные запросы, не возникало желания ответить, что где же, мол, им такую информацию взять и кто им вообще такое расскажет, Росфинмониторинг напомнил, что у юридического лица есть права обращаться с подобными вопросами к своим учредителям, а те должны, как на духу, ответить, есть ли кто-то выше и главнее их.
В случае же, если компания не может установить своего бенефициарного владельца и приняла все доступные меры для того, чтобы его установить, то такое юридическое лицо, в случае получения запроса уполномоченных органов, должно представить информацию о принятых им мерах по установлению своих бенефициарных владельцев.
➡️Таким образом, если Вы получили от налоговой инспекции запрос предоставить информацию о бенефициарных владельцах компании по форме, предусмотренной Приказом ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@, то варианты ответов могут быть следующие:
1️⃣Если учредитель компании является ее фактическим бенефициаром и никаких других хозяев у компании нет, то нет ничего проще - предоставляем данные об учредителе и дело с концом,
2️⃣Если есть сомнения в том, что заявленный в ЕГРЮЛ учредитель реальный владелец бизнеса, но никакой конкретной информации для предоставления налоговому органу нет (или вы сомневаетесь, нужно ли предоставлять ту информацию, которая у Вас есть на этот счёт), то принимаем все меры по установлению реального владельца (как нам предписывает Росфинмониторинг): пишем письмо учредителю с просьбой раскрыть информацию о бенефициаре, либо подтвердить, что только он, и более никто, и есть ее фактический собственник.
Полученное подтверждение отправляем налоговому органу в качестве ответа на запрос.
⚠️Также следует иметь ввиду, что, на практике, наиболее частая причина, почему налоговый орган начинает запрашивать информацию о бенефициаре - это проверка операций компании по выплате дивидендов, в частности, проверка примененных по отношению к дивидендам ставок налога с учётом места резидентства фактического бенефициара, положений СОИДН и пр. Поэтому, если Вы получили подобный запрос, то, прежде всего, стоит подумать, всё ли однозначно и правильно у компании именно в этом направлении.
🌿Хотите получить 24 готовых ответа на самые сложные требования налоговых органов?
