При отсутствии доходов упрощенцы готовят нулевую декларацию — большинство полей в ней будут пустыми, потому что нет нужных показателей. Разберемся, кто на УСН сдает нулевку и в какие сроки. Покажем образец заполнения.
Кто сдает нулевую декларацию по УСН
Компании и ИП на УСН раз в год подают декларацию, а если доходов и расходов не было — нулевой отчет. Готовить его обязательно, иначе оштрафуют. Нулевку подают в двух случаях:
— если в 2024 году не вели деятельность;
— если при совмещении УСН с патентом доходы были только по ПСН.
Например, нулевку направляют новые компании, которые только встали на учет и еще не успели начать работу. Но если провели хотя бы одну операцию (например, оплатили аренду офиса), декларация уже не считается нулевой. Также она не будет нулевой, если вы вели деятельность, но получили освобождение от платежа благодаря налоговым каникулам.
Когда и как сдать нулевую декларацию по УСН
Подать отчет можно как на бумаге, так и электронно в местную ФНС, но есть нюансы. Бумажный отчет можно сдать только если средняя численность работников до 100 человек. Если больше — сдавайте только электронно через ЛК налогоплательщика или ЭДО.
Срок сдачи нулевой декларации за 2024 год:
— до 25 марта отчитываются компании;
— до 25 апреля — ИП.
Дата может переноситься на следующий рабочий день, если выпадает на выходной или праздник. В 2025 году таких переносов нет: 25 марта — это вторник, 25 апреля — пятница. Смотрите сроки сдачи отчетов на УСН в налоговом календаре бухгалтера, в нем учтены все переносы.
Для сдачи отчетности на УСН подключайте «1С-Отчетность». Актуальные бланки документов, автоматическая проверка на ошибки и собственная бесплатная техподдержка, которая поможет решать вопросы еще быстрее. Смотрите видео с обзором сервиса от эксперта.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Бланк нулевой декларации по УСН ничем не отличается от стандартного, но заполнять в нем нужно только отдельные разделы и поля.
Если сдаете отчет на бумаге, поставьте прочерки во всех пустых полях. Для электронного отчета прочерки не требуются. Также важно учесть, что в 2025 году действует новая форма, рекомендации по заполнению и образец нулевой декларации по УСН приводим ниже.
✅ Титульный лист
Независимо от объекта УСН титульный лист заполняют по общим правилам. Вот какую информацию в нем нужно указать.
Реквизиты. Компаниям — ИНН и КПП, ИП — только ИНН.
Номер корректировки. Если это первый отчет, то 0. Если корректировка, то номера по порядку: 1, 2, 3…
Налоговый период (код). Код календарного кода — 34.
Отчетный год. 2024.
Предоставляется в налоговый орган (код). Код местной налоговой, узнать можно здесь.
По месту нахождения (учета) (код). Компании — 210, ИП — 120.
Налогоплательщик. Название компании или ФИО ИП (фамилия, имя и отчество с новой строки).
Номер контактного телефона. Лучше оставить номер сотрудника, который отвечает за подачу декларации и может ответить на все вопросы.
Объект налогообложения. 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы.
Обратите внимание: это новое поле с 2025 года.
Количество страниц и приложенных документов. Количество заполненных страниц, пустые указывать не нужно.
Под общими сведениями слева есть блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В нем пропишите цифру 1, если сдаете отчет сами, и цифру 2, если за вас это делает представитель. Укажите ФИО руководителя или представителя, если это ИП — оставьте поля пустыми. Поставьте подпись, дату, реквизиты доверенности.
✅ При УСН «Доходы»
При объекте «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1.
Раздел 1.1. Здесь указываются авансовые платежи по налогу. Так как доходов не было, достаточно указать код ОКТМО в строке 010. Внизу раздела — подпись и дата.
Раздел 2.1.1. В этом разделе приводится расчет налогов. Достаточно заполнить несколько строк, остальные оставьте пустыми.
101 — 1, если лимит по доходу не превышен, 2 при превышении.
102 — 1, если делаете выплаты физлицам, 2 при отсутствии выплат.
120-123 — ставка налога в каждом отдельном квартале. Чаще всего здесь будет 6%. В отдельных регионах ставка может быть ниже.
✅ При УСН «Доходы минус расходы»
При объекте «доходы минус расходы» заполняют разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 1.2. В строку 010 внесите код ОКТМО. Внизу раздела — подпись и дата.
Раздел 2.2. Заполните строки:
201 — 1 при ставке 15%, 2 при ставке 20%.
260-263 — ставка налога в каждом отдельном квартале. Чаще всего здесь будет 15%, если в вашем регионе нет льгот.
Что будет, если не сдать нулевую декларацию
Ответственность за несдачу нулевки заключается не только в штрафах, но и в блокировке расчетного счета.
Штраф за несдачу нулевой декларации по статье 119 НК РФ составит 1000 рублей, по статье 15.5 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей для должностных лиц.
Заблокированный счет это уже более неприятно, ведь без него не получится полноценно вести бизнес. Счет заблокируют не сразу, а только через 20 дней после того, как пропустили срок сдачи. Если это случилось, лучше без промедления подготовить декларацию — счет снова станет доступен на следующий день после отправки отчета.
Суть статьи коротко
✅ Нулевая декларация по УСН — обязательный ежегодный отчет компаний и ИП, которые в прошлом году не вели деятельность и не получали доходы.
✅ Срок сдачи нулевки за 2024 год для ООО — 25 марта, для ИП — 25 апреля.
✅ Особенности заполнения зависят от объекта. Титульный лист заполняется всегда; на УСН «доходы» — только разделы 1.1 и 2.1.1; на УСН «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2.
✅ Если не сдать нулевку, налоговая оштрафует на 1000 рублей, а через 20 дней после просрочки заблокирует расчетный счет.
Сдача отчетности по УСН в облачной 1С
Направить в ФНС декларацию и другие отчеты по УСН можно в сервисе «1С-Отчетность», который доступен в облаке с собственной бесплатной техподдержкой.
Сервис позволяет:
- заполнять и отправлять отчетность;
- автоматически проверять отчеты на ошибки;
- получать и отвечать на запросы ФНС;
- получать выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
→ Смотрите видео с обзором сервиса от эксперта