Зачем учредители дают займы организациям
Учредители часто выдают займы своим компаниям, когда бизнесу нужны деньги. Например, чтобы оплатить аренду, зарплаты или закупку товара.
Это быстрый способ пополнить оборотные средства. В отличие от банковского кредита, всё проходит без долгих согласований и подготовки документов.
Всё, что нужно знать о займе от учредителя →
Кроме того, кредит не всегда доступен молодым компаниям — банки требуют финансовую отчётность, стабильные обороты и кредитную историю.
При этом малый бизнес может получить на развитие льготные кредиты. Но условия регулярно меняются, у банков часто заканчиваются лимиты, поэтому займ от учредителя проще.
Может ли учредитель простить долг организации
Учредитель вправе простить долг своей компании. Обязательство прекращается, если кредитор отказался от права требования, а должник согласился с этим — ст. 415 ГК РФ.
То есть компания-должник должна принять прощение долга, иначе обязательство считается непогашенным.
При этом п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещает дарение между организациями. Но Если заём выдан учредителем-физлицом, а не компанией, прощение не подпадает под запрет.
Прощение долга оформляется документально. Готовят письменное соглашение о прощении, где указывают реквизиты займа, сумму и факт отказа кредитора от требований. Или делают одностороннее заявление от учредителя, которое должник подписывает в знак согласия.
Как оформить прощение долга
Законодательство не устанавливает строгих требований к форме соглашения о прощении долга. Но его рекомендуется заключать в письменном виде.
В документе указывают:
- Реквизиты сторон. Полные наименования, ФИО представителей, основания полномочий.
- Описание обязательства. Детали долга: сумма, дата и основание возникновения — например, договор займа № [номер] от [дата]. Формулировки должны быть точными без возможности двойного толкования.
- Объём прощаемого долга. Указывают, прощается ли долг полностью или частично; в случае частичного прощения — конкретная сумма или процент.
- Дата вступления в силу. Момент, с которого прекращается обязательство.
- Подписи сторон: с указанием должностей и расшифровкой подписей.
Образец соглашения о прощении долга →
Альтернативой соглашению может быть одностороннее уведомление кредитора о прощении долга. Тогда организации остаётся дать письменный ответ о согласии в свободной форме.
Налоговые последствия прощения долга учредителем
Прощение долга учредителем-физическим лицом имеет налоговые последствия.
Прощённый долг — это внереализационный доход организации-должника. Он увеличивает базу по налогу на прибыль — п. 18 ст. 250 НК РФ.
Исключение — если доля учредителя в организации превышает 50%. Тогда прощённый долг признаётся безвозмездной финансовой помощью, не включается в состав внереализационных доходов и не увеличивает базу по налогу на прибыль — ст. 251 НК РФ.
Сумма прощённого долга не облагается НДС, а для учредителя-физлица не возникает обязательств по НДФЛ.
Коротко
- Учредители выдают займы своим компаниям для пополнения оборотных средств. Это быстрее и проще, чем банковский кредит, особенно для молодых компаний.
- Учредитель может простить долг организации. Это оформляется письменным соглашением или односторонним заявлением с подписью должника.
- В соглашении о прощении долга указывают реквизиты сторон, описание обязательства, сумму долга и дату вступления в силу.
- Прощённый долг считается внереализационным доходом компании и увеличивает базу по налогу на прибыль. Исключение — если доля учредителя превышает 50%, тогда это безвозмездная помощь.
- Прощённый долг не облагается НДС, а для учредителя-физлица не возникает обязательств по НДФЛ.
Обложка — Gelpi / Shutterstock.сom / Fotodom