В статье пойдет речь про ИП без сотрудников. Налоги указаны только те, которые подлежат уплате в Социальный фонд России. Про налоги с дохода ИП будет отдельная статья.
С даты государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя у ИП появляется обязанность по уплате налогов в Социальный фонд России (сокращенно СФР) - Фиксированные страховые взносы за себя (далее ФСВ).
Начисление ФСВ происходит не зависимо от того ведет ли хозяйственную деятельность ИП, т.е. ИП обязано платить ФСВ не зависимо от того работал ИП фактически или нет, получал или не получал доход, ФСВ обязан уплатить.
Вывод: Открыли ИП начисляются ФСВ, закрыли ИП начисления прекратились.
1. Размер Фиксированных страховых взносов ИП за себя по годам:
за 2020 год - 32 448р
за 2021 год - 40 874р
за 2022 год - 43 211р
за 2023 год - 45 842р
за 2024 год - 49 500р
за 2025 год - 53 658р
Суммы указаны за полный календарный год существования ИП.
Когда ИП например зарегистрировано 10 марта 2025 года, то ФСВ за 2025 год составят сумму, рассчитанную по формуле: 53 658р / 12 мес х 9,5 мес = 42 479р
представлен примерный расчет фиксированных страховых взносов
Почему в статье указаны суммы за прошлые года, а не только за 2024-2025 год?
Это сделано для того, чтобы вы понимали какие суммы налогов и динамику их роста. Также эта информация для тех, кто открыл ИП например в 2023 году, не работал по ИП, ИП не закрывал, налоги не платил по причине того, что ему "не приходили квитанции", "ничего не говорили при открытии ИП", "не знал" и прочие причины. Суммы налогов с момента открытия ИП и вплоть до его закрытия вам будут начислены и с вас взысканы. Даже после закрытия ИП взыскание идет с физического лица.
2. Срок оплаты Фиксированных страховых взносов ИП за себя
за 2024 год - крайний срок 9 января 2025 г.
за 2025 год - 29 декабря 2025 г.
В случае закрытия ИП уплата ФСВ осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
3. Дополнительные налоги ИП в размере 1%
С дохода от деятельности ИП, который за год превысил 300 000 руб. ИП обязан платить дополнительный налог по ставке 1% с суммы превышения дохода.
Срок оплаты дополнительного налога в размере 1% до 1 июля года, следующего за расчетным т.е. 1% за 2024 год необходимо оплатить до 1 июля 2025 года.
Пример расчета налогов по ИП за отчетный 2024 год:
ИП зарегистрировано в декабре 2023 г. Доход ИП за 2024 год составил 420 000 руб. Налоги которые оплатит ИП в СФР за 2024 г.:
49 500р + ((420 000р- 300 000р) х 1%)=50 700р
49 500р срок оплаты 09.01.2025 г.
1 200р срок оплаты до 01.07.2025 г.