Выбор системы налогообложения – один из ключевых вопросов для предпринимателя. От этого решения зависит налоговая нагрузка, сложность ведения учета и возможность сотрудничества с разными клиентами. Рассмотрим, в каких случаях выгоднее применять упрощенную систему налогообложения (УСН), а когда лучше оставаться на общей системе (ОСН).
Преимущества УСН
Если ваш бизнес еще не разросся до масштабов корпорации и вы не хотите погрязнуть в сложной бухгалтерии, УСН – отличный вариант. Почему?
- Во-первых, учет и отчетность здесь гораздо проще. Вам не придется разбираться в тонкостях налога на прибыль, возиться с НДС и ежеквартальными отчетами.
- Во-вторых, низкие налоговые ставки. Возможны два варианта налогообложения: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
- В-третьих, региональные льготы. В разных субъектах РФ могут действовать особые условия. Например, в Ивановской области производственные компании платят 4% с доходов или 5% с доходов минус расходы. В Санкт-Петербурге ставка «доходы минус расходы» – 7%, а в Москве – 10%. Конечно, с нюансами по применению.
Но не все так радужно. УСН накладывает ограничения:
- Если ваш оборот превысил 60 млн ₽ в год, придется платить дополнительные налоги (5-7%) или полностью переходить на общий порядок расчета НДС, как при общей системе налогообложения (ОСН).
- УСН подходит только для компаний с доходом до 450 млн ₽, стоимостью основных средств до 200 млн ₽ и численностью не более 130 человек.
- Работать и выставлять документы с НДС (для некоторых покупателей это важно) до превышения оборота в 60 млн ₽ будет крайне проблематично.
Преимущества ОСН
Если вы нацелены на работу с крупными клиентами или просто не хотите ограничивать рост бизнеса, ОСН – ваш выбор.
- Во-первых, вы можете работать с НДС. Это важно для сотрудничества с крупными компаниями, которые хотят получить налоговый вычет. Многие поставщики просто не работают с фирмами без НДС.
- Во-вторых, все расходы учитываются при расчете налога на прибыль. В отличие от УСН, где не всегда можно списать затраты, на ОСН можно включить в расчет все расходы – от аренды до закупки материалов.
Как выбрать систему налогообложения?
Если у вас небольшой бизнес, вы работаете с физлицами, не хотите возиться с НДС, а расходы невелики – УСН станет отличным решением. Это оптимальный вариант для предпринимателей, которым нужны минимальные налоговые отчисления.
Если ваш бизнес активно растет, вам важен НДС, а структура расходов сложная – лучше оставаться на ОСН. Особенно если вашими клиентами являются крупные компании, для которых НДС – важный фактор при выборе поставщиков.
Прежде чем принимать окончательное решение, важно оценить все финансовые показатели и спрогнозировать, как изменится бизнес в ближайшие годы. Лучше всего обсудить этот вопрос с бухгалтером, который сможет рассчитать налоговую нагрузку и предложить наиболее выгодный вариант.
В конечном счете, выбор между УСН и ОСН – это выбор между простотой и гибкостью. Главное – чтобы налоговая система работала на ваш бизнес, а не против него.