Иногда бывает, что деятельность компании прекращается, а само юрлицо ООО «ХХХ» продолжает существовать.
Что в этом страшного? Какие есть риски для учредителей и генерального директора?
Итак, если у вас есть общество с ограниченной ответственностью (ООО), деятельность которого не ведется, это может привести к ряду негативных последствий. Рассмотрим основные риски и проблемы, которые могут возникнуть в данной ситуации. Особенно это касается рисков учредителей и генерального директора.
Риски, связанные с неактивным ООО:
1. Штрафы за неисполнение обязанностей:
- Неактивные ООО обязаны подавать ежегодные отчеты и налоговые декларации, даже если деятельность не ведется. Если эти отчеты не подаются, это может повлечь административные штрафы.
- По ст. 126 НК РФ, за неподачу деклараций и уведомлений могут быть наложены штрафы, которые варьируются в зависимости от ситуации.
2. Риск попасть на карандаш налоговой:
- Если компания не ведет деятельность и не выполняет свои обязательства. То может произойти внесение ООО в реестр «неопознанных» или «потерянных» компаний в базе ФНС. При возобновлении деятельности могут быть проблемы.
3. Требование уплаты налогов:
- Даже если ООО не ведет деятельности, оно обязано уплачивать фиксированные страховые взносы (например, на пенсионное и медицинское страхование) за сотрудников и уплачивать налог на имущество, если оно есть в наличии. В компании всегда есть минимум один сотрудник, это директор. Компаний без сотрудников не бывает.
4. Личные риски учредителей:
- В случае задолженности или налоговых разбирательств, учредители могут быть привлечены к личной ответственности. Это означает, что они могут потерять свои личные активы, если ООО не выполнит свои финансовые обязательства.
Чтобы минимизировать риски, связанные с неактивным ООО, мы рекомендуем предпринять несколько шагов:
1. Подать нулевые отчеты: Если вы хотите сохранить ООО, подавайте нулевые налоговые декларации и другие обязательные отчеты в налоговые органы.
2. Провести ревизию активов и обязательств: Понимание финансового состояния вашего ООО позволит вам оценить, стоит ли сохранять компанию или лучше ее ликвидировать.
3. Консультация с профессионалами: Обратитесь к юристу или бухгалтеру для анализа вашей ситуации и выбора оптимальной стратегии действий.
С нашей точки зрения, самым существенным риском является ситуация с генеральным директором, давайте расскажу чуть подробнее:
Про обязанность заключения трудового договора с генеральным директором и риски, связанные с его отсутствием и невыплатой заработной платы:
В соответствии со ст. 273 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ), руководитель организации - физическое лицо, которое осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа. Согласно ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ. Таким образом, даже если генеральный директор является единственным участником общества, с ним должен быть заключен трудовой договор.
Отсутствие трудового договора с генеральным директором может повлечь следующие риски:
1. Привлечение к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора. Штраф для юридических лиц составляет от 50 000 до 100 000 рублей.
2. Признание отношений между обществом и генеральным директором трудовыми по решению суда (ст. 19.1 ТК РФ). Если физическое лицо фактически допущено к работе без оформления трудового договора, трудовые отношения между ним и обществом могут быть установлены судом.
3. Невозможность подтвердить расходы на оплату труда генерального директора при исчислении налога на прибыль (ст. 252, 255 НК РФ). При отсутствии трудового договора расходы на выплату вознаграждения могут быть признаны необоснованными.
Кроме того, если генеральному директору не начисляется заработная плата, это может повлечь дополнительные риски:
1. Со стороны трудовой инспекции:
1.1 Нарушение трудового законодательства в части оплаты труда (ст. 135, 136 ТК РФ). Работодатель обязан своевременно и в полном размере выплачивать работникам заработную плату.
1.2 Привлечение к административной ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы. Штраф для юридических лиц составляет от 30 000 до 50 000 рублей.
2. Со стороны налоговых органов:
2.1 Занижение налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам (ст. 210, 420 НК РФ). Если зарплата не начисляется, то не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы, что может привести к доначислению налогов, пеней и штрафов.
2.2 Привлечение к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога.
3. Со стороны внебюджетных фондов (ПФР, ФСС):
3.1 Неуплата обязательных страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (ст. 419, 420 НК РФ).
3.2 Привлечение к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Штраф составляет 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Отсутствие начисления зарплаты генеральному директору может также вызвать подозрения у контролирующих органов в применении "серых" схем оплаты труда и привести к дополнительным проверкам.
Во избежание перечисленных рисков рекомендуется:
1. Заключить трудовой договор с генеральным директором в соответствии с требованиями трудового законодательства, даже если он является единственным участником общества.
2. Официально начислять и выплачивать заработную плату генеральному директору, а также своевременно уплачивать все необходимые налоги и страховые взносы.
Эти меры позволят обеспечить соблюдение норм закона, защитить интересы общества и генерального директора, а также избежать потенциальных претензий со стороны контролирующих органов.
По мнению экспертов нашей компании: если вы не планируете возобновление деятельности, наиболее разумным решением будет ликвидировать компанию.
Неактивное ООО может привести к ряду рисков и правовых последствий, поэтому важно действовать в соответствии с законодательством и своевременно решать все возникающие проблемы. Рассмотрите возможности ликвидации или хотя бы поддержания необходимого уровня отчетности, чтобы избежать негативных последствий. Мы готовы взять на себя решение Вашей задачи, пожалуйста напишите свои вопросы.
