Апрель – месяц, когда бухгалтеры пьют валерьянку литрами, потому что налоговая отчетность наваливается сразу со всех сторон. В этом году все еще веселее: новые формы, новые ставки, и еще вдобавок туристический налог. Разбираемся, что и когда сдавать, чтобы не попасть под раздачу.
Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и пользуйтесь!
1. РСВ: не проспи 25 апреля
Отчет по страховым взносам теперь с обновленной формой. Главное, что изменилось:
— В разделе 3.2.1 появилась графа 141 – сюда надо вписывать выплаты по ГПД.
— В разделе 1 добавили приложение 3.1 для МСП в обрабатывающей промышленности. Если выполняются условия по доходам, можно платить взносы по пониженному тарифу 7,6% на суммы выше 1,5 МРОТ.
— Контрольные соотношения обновили – теперь больше шансов, что инспекция найдет, за что зацепиться.
2. Декларация по НДС: теперь 65 контрольных соотношений
Тоже до 25 апреля, и тоже новая форма. Что поменяли:
— В разделе 3 добавили строки для всех возможных ставок НДС (7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105).
— В раздел 9 внесли новые коды операций. Часть кодов выкинули.
— Теперь учитывают торговлю через маркетплейсы – особенно если это продавцы из ЕАЭС.
— Было 57 контрольных соотношений, стало 65 – налоговая явно хочет еще больше точек для доначислений.
3. Налог на прибыль: новая декларация, новая ставка
Опять 25-е число, опять обновленная форма. Из главных изменений:
— Добавили КПП по местонахождению (если у вас есть подразделения – не забудьте).
— В разделе 1.3 теперь фиксируют налоги с дивидендов, процентов и других доходов – все должно быть по кодам.
— В листе 02 появились строки для доходов от курсовых разниц и процентов по долгам.
А теперь самое интересное: ставка по налогу на прибыль повышена с 20% до 25%!
— В федеральный бюджет теперь идет 8%, в региональный 17%.
— Айтишники больше не платят 0%, теперь ставка 5%.
— Компании радиоэлектронной промышленности теперь платят 8% вместо 3%.
4. Туристический налог: новое веселье
Да-да, теперь надо еще сдавать декларацию по туристическому налогу. Тоже до 25 апреля. В ней два раздела:
- Сумма налога по ОКТМО – указываем, кому и сколько платить.
- Данные по объектам размещения – сколько туристов приняли, сколько с них собрали.
Если принимаете гостей – забудьте про "давайте по-честному, без налога" – налоговая все равно увидит.
5. Федеральный инвестиционный вычет
Теперь можно снизить налог на 3%, если вкладываете деньги в развитие. Но есть нюансы:
— Вычет можно применить только к федеральной части налога.
— Максимум можно вычесть 50% от инвестиций в ОС и НМА.
— Решение о вычете принимается по конкретному активу.
6. Новый стандарт инвентаризации с 1 апреля
Теперь можно учитывать активы по фото и видео, но это не избавляет от необходимости разбираться в новых правилах. Требования к документам и методике тоже изменились.
7. Налоговый расчет доходов иностранных компаний
Снова 25 апреля, снова изменения:
— Если курс рубля установлен для 100, 1 000 или 10 000 единиц валюты, в отчетности его надо пересчитывать на 1 единицу с округлением до 4 знаков.
— В перечень кодов доходов добавили:
- Код 41 – доход от работы/услуг в РФ для взаимозависимого лица.
- Код 42 – доход, приравненный к дивидендам.
Что делать, чтобы не пролететь?
- Все сдавать до 25 апреля.
- Проверять, какие формы обновились – старые просто не примут.
- Если работаете в IT, производстве или с туристами – учитывайте новые ставки.
- Следите за контрольными соотношениями – налоговая с каждым годом все четче выявляет ошибки.
Апрель – месяц, когда бухгалтерская работа превращается в квест. Успеть бы до конца месяца и не схватить штраф.