2025 год изменил правила игры: теперь все упрощенцы, чей доход превышает 60 млн рублей в год, автоматически становятся плательщиками НДС. И если раньше НДС был заботой исключительно тех, кто на ОСНО, то теперь УСН-щикам тоже придется научиться с ним работать.
Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и пользуйтесь!
Причем НДС начисляется не только при отгрузке, но и при получении аванса. Да-да, если вам внесли предоплату за товар или услугу, налог с этих денег тоже нужно заплатить. Давайте разбираться, что с этим делать, как считать налог, когда его можно вычесть и как не попасть в ловушку налоговиков.
Что вообще такое аванс и почему с него платят НДС?
Аванс – это предоплата. Бизнес получает деньги до того, как предоставит товар или услугу.
Пример:
Компания «Крепость» заказывает у «Омеги» офисные стулья на сумму 100 000 рублей. Условия сделки:
- 30 000 рублей платят сразу (аванс);
- 70 000 рублей – после отгрузки.
Для «Крепости» эти 30 000 – аванс выданный, для «Омеги» – аванс полученный. И именно «Омега» теперь обязана уплатить НДС с этих денег.
Как считать НДС с аванса?
Теперь упрощенцы рассчитывают НДС не по стандартным ставкам (5%, 7%, 10%, 20%), а по расчетным:
- 5% → 5/105
- 7% → 7/107
- 10% → 10/110
- 20% → 20/120
Формула простая:
📌 НДС = сумма аванса × расчетная ставка
Допустим, «Омега» работает на УСН со ставкой 7%. Она получила 140 000 рублей предоплаты.
Расчет:
📌 140 000 × 7/107 = 9 158,88 рублей – налог, который нужно заплатить уже в этом квартале.
Кроме того, компания обязана выставить покупателю счет-фактуру на этот НДС.
Когда можно забрать этот НДС обратно?
Когда произойдет отгрузка товаров/услуг, с них придется снова платить НДС. Чтобы избежать двойного налогообложения, НК РФ разрешает поставить уплаченный с аванса НДС к вычету.
Но тут важно помнить несколько моментов:
✅ Если сумма аванса равна или меньше стоимости товаров – можно принять к вычету весь НДС.
❌ Если аванс оказался больше, то вернуть можно только сумму НДС, начисленного с отгрузки.
Пример вычета
II квартал: «Омега» отгружает товары на 300 000 рублей, включая НДС 7% (19 626,17 рублей).
Теперь ранее уплаченный НДС с аванса можно забрать:
📌 19 626,17 - 9 158,88 = 10 467,29 рублей к уплате.
Компания вносит этот НДС в книгу покупок, и он уменьшает сумму налога к уплате.
Когда НДС с аванса не платится?
Есть несколько ситуаций, когда аванс не облагается налогом:
- Если товары/услуги облагаются по нулевой ставке (экспорт, авиаперевозки и др.).
- Если товар имеет долгий производственный цикл (свыше 6 месяцев).
- Если предоплата внесена за цифровые финансовые активы (ЦФА, УЦП).
Сроки уплаты НДС с аванса
Никаких отдельных дат для уплаты «авансового» НДС нет – его платят по стандартным срокам:
📌 До 28-го числа каждого из трех месяцев после квартала получения аванса.
Пример:
Если аванс получен в I квартале 2025, то платить налог нужно:
📌 До 28 апреля – 1/3 суммы,
📌 До 28 мая – еще 1/3,
📌 До 28 июня – последняя 1/3.
Что делать, если вы сами перечислили аванс поставщику?
В этом случае НДС считать не нужно – это обязанность продавца. Но он должен выставить вам счет-фактуру, который позволяет принять НДС к вычету.
⚠️ Но есть нюанс: если вы работаете на пониженной ставке (5% или 7%), вычет вам не положен.
Что делать, если сделка сорвалась?
Если аванс возвращается, налог можно забрать обратно – заявить вычет на сумму ранее уплаченного НДС.
📌 Главное правило: вычет оформляется только в том квартале, когда произошла отгрузка или возврат.
Как избежать проблем с налоговой?
1️⃣ Считать НДС правильно – использовать расчетную ставку, а не стандартную.
2️⃣ Ставить НДС с аванса к вычету в нужный период – переносить на другие кварталы нельзя.
3️⃣ Сохранять все документы – счета-фактуры, договоры, платежки.
4️⃣ Разбираться с нюансами – при некоторых сделках (например, с цифровыми активами) НДС с аванса может не начисляться.
📌 Если есть вопросы по НДС, обращайтесь к экспертам – некорректный расчет может привести к доначислениям и штрафам.
Вывод
📌 С 2025 года упрощенцы платят НДС с аванса – это важно учитывать в расчетах.
📌 При отгрузке НДС с аванса можно принять к вычету – но только в том же квартале.
📌 Не все авансы облагаются НДС – есть исключения.
📌 Ошибки могут дорого стоить – лучше заранее разобраться, как считать налог.
В новом налоговом ландшафте главное – понимать, как все устроено и не терять деньги на лишних платежах.
Система налогообложения усложняется, а требования ФНС становятся жестче. Ошибки в расчетах НДС, некорректный вычет или пропущенные обязательства могут привести к доначислениям, штрафам и потере вычетов.
Наши партнерские решения по оптимизации НДС – это не серые схемы, а проверенные механизмы, которые соответствуют требованиям налогового законодательства и принимаются ФНС. Вы сможете легально снизить налоговую нагрузку, получить надежные кассовые чеки для вычетов и минимизировать риски при проверках. Все процессы полностью прозрачны, оформляются официально, с учетом актуальной правоприменительной практики.
Зачем переплачивать, если можно работать грамотно, безопасно и без рисков? Если нужен эффективный инструмент для оптимизации – просто напишите в наш Telegram.