ФНС подготовила для работодателей примеры расчета НДФЛ в 2025 году

Эксперты УФНС по Орловской области подготовили для работодателей примеры расчета НДФЛ с доходов работников в 2025 году.

В своем сообщении ведомство напоминает, что с 2025 года введена пятиступенчатая шкала налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц.

В частности, ставка 13% применяется к сумме дохода до 2,4 млн рублей включительно.

Например, если заработная плата работника за месяц составляет 200 000 рублей, то за год он получит 2,4 млн рублей. В случае, если другие доходы ему не выплачивались и за первые два месяца года (пока доход не превысил 450 000 рублей), ему предоставлялся стандартный вычет на двух детей в размере 4 200 рублей, то тогда сумма налога составит 310 908 рублей (2,4 млн руб. - 4200 руб. x 2) x 13%).

• Ставка НДФЛ 15% применяется к сумме дохода свыше 2,4 млн рублей, но не более 5 млн рублей.

Например, если заработная плата работника за месяц составила 200 000 рублей (за год - 2,4 млн рублей), размер выплаченных премий составил 1 млн рублей, то общий доход составит 3,4 млн рублей В случае, если работнику будет предоставлен стандартный налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО в размере 18 000 рублей, то тогда сумма налога составит 459 300 рублей ((3,4 млн руб. - 2,4 млн руб. - 18 000 руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

• Ставка НДФЛ 18% применяется к сумме дохода свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн рублей.

Например, если заработная плата работника за месяц составляет-550 000 рублей (за год - 6,6 млн рублей), а вычеты работнику не предоставлялись, то в этом случае сумма налога составит 990 000 руб. ((6,6 млн руб. - 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

• Ставка НДФЛ 20% применяется к сумме дохода свыше 20 млн рублей, но не более 50 млн рублей.

Например, если работнику выплачены зарплата и премии в размере 36 млн рублей, а вычеты ему не предоставлялись, то в этом случае сумма налога составит 6,6 млн руб. ((36 млн руб. - 20 млн руб.) x 20% + (20 млн руб. – 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

• Ставка НДФЛ 22% применяется к сумме дохода свыше 50 млн рублей.

Например, если годовой доход сотрудника составил 60 млн рублей, а какие-либо вычеты ему не предоставлялись, то в этом случае сумма налога составит 11,6 млн руб. ((60 млн руб. – 50 млн руб.) x 22% + (50 млн руб. – 20 млн руб.) x 20% + (20 млн руб. – 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

В УФНС при этом предупреждают, что для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам применяются ставки 13 и 15%. Ставки 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с доходов свыше 5 млн рублей остаются для зарплат в части районных коэффициентов и надбавок, а также выплат участникам СВО.

Бухпросвет

• Учет НДФЛ и заполнение расчета 6-НДФЛ в вопросах и ответах
• Изменение РСВ и 6-НДФЛ, изменение всего в НДФЛ, новый налог и новые сроки: что ожидает организации и ИП в январе 2024 года
• ФНС рассказала об основных типах ошибок в расчете 6-НДФЛ в 2024 году
• НДФЛ с доходов нерезидентов по договорам ГПХ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: enciktepstudio / Shutterstock / Fotodom.