Как списать материалы на непринимаемые расходы в 1с

Списание материалов на непринимаемые расходы в 1С означает, что вы хотите отразить в бухгалтерском учете расход материалов, который не будет уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это может быть связано с различными причинами, например, с использованием материалов на цели, не связанные с производством или реализацией продукции (например, на благотворительность, представительские расходы сверх норм и т.д.).

Рассмотрим, как это делается в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 (ред. 3.0), как наиболее распространенной конфигурации.

Списание материалов на непринимаемые расходы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 (ред. 3.0)

1. Создание документа "Требование-накладная"

• Раздел: Склад -> Требования-накладные
• Создайте новый документ "Требование-накладная".
• Дата: Укажите дату списания материалов.
• Склад: Укажите склад, с которого списываются материалы.
• Счет затрат: Укажите счет учета затрат, на который списываются материалы. В данном случае это счет 91.02 "Прочие расходы". (Важно! Не используйте счета учета производственных затрат, такие как 20.01, 23, 25, 26, так как в этом случае расходы будут учитываться в налоговом учете).
• Субконто 1 "Прочие доходы и расходы": Укажите статью прочих доходов и расходов, на которую списываются материалы. Важно правильно настроить эту статью:
  Создание статьи прочих доходов и расходов (если необходимо):Раздел: Справочники -> Прочие доходы и расходы
  Создайте новую статью прочих доходов и расходов.
  Наименование: Например, "Списание материалов на непринимаемые расходы".
  Вид статьи: "Расходы, не уменьшающие налоговую базу". (Это ключевой момент! Выбор этого вида статьи определяет, что расходы не будут приниматься к налоговому учету).
  Принимаются к налоговому учету: Снимите флажок (если он установлен). Это дополнительно гарантирует, что расходы не будут учитываться в налоговом учете.
  
• Субконто 2: Заполните аналитику по необходимости (например, подразделение).
• Табличная часть "Материалы":Номенклатура: Добавьте материалы, которые списываются.
  Количество: Укажите количество списываемых материалов.
  Счет учета: Укажите счет учета материалов (обычно 10.01, 10.05 и т.д.).
  
• Запишите и проведите документ.

2. Проверка проводок

• После проведения документа "Требование-накладная" обязательно проверьте сформированные проводки. Для этого нажмите кнопку "ДтКт" в верхней части документа.
• Проводки должны быть следующими:Дт 91.02 Кт 10.01 (или другой счет учета материалов) – Списана себестоимость материалов.
  
• Обратите внимание на колонку "НУ" (Налоговый учет). В этой колонке для проводки по счету 91.02 должна стоять сумма "0,00". Это означает, что данная сумма не будет учтена при расчете налога на прибыль. Если в колонке "НУ" стоит какая-либо сумма, значит, вы неправильно настроили статью прочих доходов и расходов.

3. Анализ налогового учета

• Для контроля можно сформировать отчет "Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль" (Раздел: Отчеты -> Налог на прибыль).
• В этом отчете убедитесь, что сумма списанных материалов не учитывается в расходах, принимаемых к налоговому учету.

Дополнительные рекомендации

• Обоснование списания: Обязательно имейте документальное обоснование для списания материалов на непринимаемые расходы (например, приказ руководителя, акт на списание). В документах должно быть четко указано, на какие цели были использованы материалы, и почему эти расходы не принимаются к налоговому учету.
• Последовательность действий: Сначала создайте документ "Требование-накладная" и укажите счет 91.02 и статью прочих доходов и расходов с видом "Расходы, не уменьшающие налоговую базу". Затем проверьте проводки и убедитесь, что расходы не принимаются к налоговому учету.
• Виды деятельности: Если у вас в 1С ведется учет по нескольким видам деятельности, убедитесь, что списание материалов на непринимаемые расходы относится к тому виду деятельности, по которому эти расходы не должны учитываться.
• Консультации со специалистами: Если у вас возникают сомнения в правильности учета списания материалов на непринимаемые расходы, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
• Другие конфигурации 1С: В других конфигурациях 1С (например, в 1С:Управление нашей фирмой (УНФ)) алгоритм действий может быть немного другим, но общий принцип остается тем же: необходимо использовать счет учета, который не влияет на расчет налога на прибыль, и правильно настроить аналитику по этому счету.

Следуя этим инструкциям, вы сможете правильно списать материалы на непринимаемые расходы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 (ред. 3.0).