Рассказываем‚ до какой даты нужно подать налоговую декларацию‚ уплатить налоги и какой штраф придётся оплатить‚ если этого не сделать.
Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году
Для отчёта о доходах за 2024 год нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года.
Для получения налогового вычета подать декларацию можно в любое время до конца 2025 года.
Как правило, ежегодную декларацию для отчёта о доходах за прошлый год подают до 30 апреля текущего года. Но иногда срок может сместиться. Например, в прошлом году из-за праздничных выходных с 28 апреля по 1 мая в честь Праздника Весны и Труда крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2023 год перенесли на 2 мая 2024 года.
❗ После подачи декларации для отчёта о доходах нужно оплатить налоги не позднее 15 июля 2025 года.
Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году
НДФЛ с зарплаты уплачивается автоматически: работодатель перечисляет деньги за сотрудника самостоятельно. Если доход получен из других источников, работнику нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог самому.
Виды доходов, о которых нужно отчитаться в декларации 3-НДФЛ
В декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года нужно внести следующие виды доходов, полученные в 2024 году:
Доход от продажи квартиры, дома, участка или транспорта, находящихся в собственности менее трёх — пяти лет.
Доход от сдачи квартиры или машины в аренду.
Выигрыш в лотерею на сумму до 15 тысяч ₽. Если выигрыш более 15 тысяч ₽, налог удерживает организатор розыгрыша, и победителю не надо подавать 3-НДФЛ. С выигрышей до 4000 ₽ НДФЛ не удерживается.
Доход от деятельности ИП, а также частной адвокатской и нотариальной практики.
Доход от продажи имущества за границей.
Доходы, полученные за пределами Российской Федерации.
Подарки дороже 4000 ₽, полученные не от близких родственников: недвижимость, транспорт, акции, доли или паи.
Доходы от вознаграждения наследнику автора изобретений или произведений науки, литературы, искусства.
Доходы от вкладов в банках: при этом подавать декларацию не нужно, ФНС автоматически пришлёт уведомление о налоге в личный кабинет.
Полный список налогооблагаемых доходов можно увидеть в Налоговом кодексе РФ.
Чтобы сохранить доходы от инфляции, можно положить накопления на вклад под высокий процент.
Посмотреть ставки по вкладам и открыть вклад полностью онлайн можно на Сравни.
Чем декларация 3-НДФЛ отличается от справки 2-НДФЛ
В документах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ содержится информация о полученном за отчётный период доходе физического лица.
2-НДФЛ — это справка о доходах, которую сотрудник может получить у работодателя. Её можно предоставить, например, новому работодателю или использовать для составления декларации 3-НДФЛ.
3-НДФЛ — это налоговая декларация, которую заполняет физическое лицо или ИП. В ней отражаются доходы не только от официальной работы, но и дополнительные. Например, от продажи или сдачи недвижимости в аренду. Декларация нужна не только для учёта доходов, требующих уплаты НДФЛ, но и для получения налоговых вычетов: например, за оплату образования или лечения.
Размер НДФЛ в России в 2025 году
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в России с 2025 года составляет:
13% при годовом доходе до 2,4 миллиона ₽ включительно (до 200 тысяч ₽ в месяц);
15% при годовом доходе от 2,4 миллиона ₽ до 5 миллионов ₽ включительно (от 200 тысяч ₽ до 416,7 тысячи ₽ в месяц);
18% при годовом доходе от 5 миллионов ₽ до 20 миллионов ₽ включительно (от 416,7 тысячи ₽ до 1,67 миллиона ₽ в месяц);
20% при годовом доходе от 20 миллионов ₽ до 50 миллионов ₽ включительно (от 1,67 миллиона ₽ до 4,17 миллиона ₽ в месяц);
22% при годовом доходе выше 50 миллионов ₽ (от 4,17 миллиона ₽ в месяц).
❗ Ставка выше стандартных 13% применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога.
Например, если человек зарабатывает 6 миллионов ₽ в год, или 500 тысяч ₽ в месяц, то для него действуют три ставки НДФЛ:
13% — за доход с января по апрель, когда общий доход с начала года составит 2 миллиона ₽;
15% — за доход с мая по октябрь, когда общий доход с начала года составит 5 миллионов ₽;
18% — за доход с ноября по декабрь, когда общий годовой доход составит 6 миллионов ₽.
Всё, что важно знать о кредитах, выплатах, льготах и налогах, вы найдёте в телеграм-канале журнала Сравни.
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Для заполнения 3-НДФЛ нужны документы:
паспорт;
ИНН;
справка о доходах за отчётный период — для получения налогового вычета;
документы, подтверждающие право на налоговый вычет: например, платёжные поручения об оплате образования в ВУЗе.
Подать декларацию о доходах можно несколькими способами.
В личном кабинете ФНС — нужно зарегистрироваться, найти через поиск раздел оформления декларации по слову «3-НДФЛ» и получить электронную подпись. Это займёт примерно 15 минут.
Через «Госуслуги» — нужно скачать с сайта ФНС программу «Декларация» и воспользоваться ей по инструкции. Также понадобится оформить электронную подпись в приложении «Госключ».
Лично в МФЦ или в ближайшем отделении ФНС — тогда можно подать бумажную декларацию. Её шаблон есть на сайте ФНС.
По почте — также можно отправить бумажную декларацию по адресу отделения ФНС.
Должен ли подавать налоговую декларацию нерезидент РФ
Подавать декларацию должны не только резиденты* РФ, но и нерезиденты РФ, если они получали в 2024 году доходы в России.
* Резидент — это человек, который находится на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидент — человек, который находится в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус налогового резидентства определяет, по какой ставке и какие доходы будут облагаться налогом.
В некоторых случаях для нерезидентов действует налоговая ставка в 13–22%, как и для резидентов РФ. Например, для членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ, и для иностранных граждан или нерезидентов РФ, работающих по найму в российских организациях или у ИП, а также для занимающихся частной практикой нотариусов и адвокатов. За другие виды доходов нерезидентам придётся заплатить НДФЛ в размере 30%.
Подробная информация о проценте НДФЛ есть на сайте ФНС.
Доходы, за которые не нужно отчитываться в декларации 3-НДФЛ
Платить НДФЛ, а значит, и отчитываться в декларации не нужно о следующих видах доходов:
Доход с продажи жилья, находившегося в собственности менее трёх — пяти лет, если стоимость такого объекта или совокупный доход от его продажи не превышают 1 миллиона ₽.
Доход с продажи иной недвижимости (например, гаража), находящейся в собственности менее трёх — пяти лет, если стоимость или совокупный доход от продажи не превышают 250 тысяч ₽.
Доход с продажи автомобиля или мотоцикла, которые были в собственности менее трёх лет, если стоимость или совокупный доход от продажи не превышают 250 тысяч ₽.
Пособия, пенсии, социальные выплаты.
Гранты, премии, субсидии.
Стипендии.
Полный список доходов, за которые не нужно оплачивать налоги, можно найти в Налоговом кодексе РФ, в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК РФ указаны доходы-исключения — о них нужно отчитаться в 3-НДФЛ.
Важно:
ИП нужно подавать декларацию, даже если налога нет — тогда декларация называется нулевой. Если не предоставить 3-НДФЛ, включая нулевую, начислят штраф в 1000 ₽.
❗
Как оплатить налоги после подачи декларации
После подачи декларации для отчёта о доходах нужно оплатить налоги не позднее 15 июля 2025 года.
Для оплаты налога можно воспользоваться сервисом ФНС «Уплата налогов физических лиц». С его помощью можно:
сформировать платёжный документ для оплаты через банк;
оплатить сумму налога в безналичной форме онлайн.
Что будет, если не предоставить декларацию 3-НДФЛ
Если не сдать декларацию 3-НДФЛ в срок, то начислят штраф:
он установлен в Налоговом кодексе РФ и составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от налога и не менее 1000 ₽.
Также штрафы начисляют при других нарушениях.
Если подать декларацию о доходах вовремя, но просрочить оплату налога, ФНС начислит пени в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального банка РФ в день.
Если подать декларацию вовремя, но занизить сумму налога, то на разницу налоговая инспекция начислит пени — 20% от неоплаченной суммы налога. Если специально занизить сумму налога, то размер штрафа выше — 40% от неоплаченной суммы налога.
За нарушение порядка предоставления электронной декларации штраф составляет 200 ₽ за каждый неправильно представленный документ. При этом за неправильно заполненную 3-НДФЛ штрафа нет — налоговая вышлет уведомление об ошибках, их нужно будет исправить.
За уклонение от налога в крупных размерах (от 2,7 миллиона ₽) предусмотрена уголовная ответственность: штраф в размере от 100 тысяч ₽ до 300 тысяч ₽ или в размере зарплаты либо другого дохода осуждённого за период от одного года до двух лет либо принудительные работы до одного года, а иногда и арест на срок до шести месяцев или лишение свободы на срок до года.
При уклонении от налога в особо крупных размерах (13,5 миллиона ₽ за три года) предусмотрен штраф от 200 тысяч ₽ до 500 тысяч ₽ или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трёх лет либо принудительные работы или лишение свободы на срок до трёх лет.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной
