Как рассчитать все расходы на импорт: от закупки до продажи

Бизнес по продаже импортной продукции включает в себя множество расходов, которые несет предприниматель. Это не только сумма закупки товаров у иностранных производителей, но и другие обязательные платежи: таможенные пошлины, транспортные расходы, хранение, оформление сертификатов и другие. В статье рассказываем, как рассчитать таможенную стоимость товара при импорте и какие еще факторы необходимо учесть.

Что такое себестоимость

Чтобы бизнес приносил прибыль, предприниматели должны научиться правильно рассчитывать стоимость импортируемой продукции. Иногда начинающие бизнесмены не учитывают все риски и теряют доход. Прежде чем установить цены на товар, селлеру необходимо определить себестоимость каждой единицы. Для этого учитывают все издержки, понесенные импортером при закупке и ввозе товара. Эти данные обычно прописаны в договоре с контрагентом.

Для расчета первоначальной стоимости используют ряд документов:

• договор поставки;
• таможенную декларацию;
• счет-фактуру;
• сопроводительную документацию;
• страховой полис.

В них указаны: расценки на производство, таможенные пошлины, НДС, транспортные и погрузочно-разгрузочные расходы, оплата за хранение. Также в расчет могут включаться сертификация, страховка, кастомизация товаров и другие расходы.

Закупка импортных товаров, как правило, ведется в иностранной валюте (евро, долларах, юанях), поэтому при расчете цены учитывается официальный курс.

Источник: Freepik

Как рассчитать таможенную стоимость товара

В соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС существует шесть способов расчета:

1. По цене сделки с ввозимыми товарами.
2. По цене сделки с идентичными товарами.
3. По цене сделки с однородными товарами.
4. Метод вычитания.
5. Метод сложения.
6. Резервный метод.

Методы применяют последовательно: если один не подходит, переходят к следующему. Чаще всего используют первый вариант — расчет по цене сделки с ввозимыми товарами.

В этом случае складываются все платежи, переведенные импортером контрагенту:

• сумма заказа;
• таможенные пошлины;
• сборы;
• акцизы;
• НДС;
• комиссия посредника или таможенного брокера;
• доставка по Китаю;
• хранение на складе;
• упаковка для перевозки;
• страховка;
• транспортировка до Москвы или другого города;
• хранение на складе в России;
• доставка груза заказчику.

Рассчитывать финальную цену товара необходимо с учетом всех этих параметров.

Источник: Freepik

Таможенная пошлина

Ключевой параметр для определения себестоимости. Это обязательный сбор, размер которого будет зависеть от категории продукции. Для некоторых изделий пошлина равна 0%, а в других случаях может доходить до 42% от стоимости продукции. Посмотреть размер пошлины для импортируемого товара можно с помощью кодов ТН ВЭД на официальном сайте ФТС России.

Таможенный сбор

Этот вид платежей взимается за выпуск, хранение товара и другие операции. Ставки установлены ФЗ № 289 от 03.08.2018 «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Они фиксированы и зависят от общей стоимости продукции или количества единиц товара в партии, указанного в таможенной декларации.

Если сумма заказа:

• до 200 000 рублей — ставка будет 1067 рублей за один товар;
• от 200 000 до 450 000 рублей — 2134 рубля;
• от 450 000 до 1 200 000 рублей — 4269 рублей;
• от 1 200 000 до 2 700 000 рублей — 11746 рублей;
• от 2 700 000 до 4 200 000 рублей — 16524 рубля и т. д.

НДС

Этот платеж обязателен для всех, кто ввозит товар на территорию России. Ставка НДС на импортные изделия может быть трех видов:

• 0%: на высокотехнологичные изделия, аналогов которым нет в нашей стране, а также дефицитные, редкие, жизненно важные товары. Их точный список устанавливает Правительство РФ;
• 10%: на лекарства, медицинское оборудование, некоторые виды продовольственной продукции, детских изделий и близких к ним категорий;
• 20%: на всю остальную продукцию.

Большая часть товаров, импортируемых из Китая, облагается НДС по ставке 20%.

Акциз

Платеж начисляется на отдельные виды продукции. Например, алкоголь, табачные изделия, нефтепродукты, лекарства, некоторые виды автомобилей и др. Полный список опубликован в статье 181 ФЗ № 117 от 05.08.2000 «Налогового кодекса Российской Федерации». Точные ставки зависят от типа товара и его характеристик. Например, если импортер ввозит в Россию алкогольные напитки с содержанием спирта больше 9%, акциз рассчитывается за каждый литр.

Все перечисленные ставки можно узнать заранее и рассчитать цену доставки. Остальные платежи зависят от тарифов конкретного перевозчика, страховой компании, склада и т. д. Эта информация обычно указана в контракте между участниками внешнеэкономической деятельности. Иногда контрагенты используют серую схему и указывают в договоре заниженную стоимость груза, остальную часть средств декларант переводит поставщику наличными. Но это является нарушением законодательства и может привести к дополнительным проверкам таможенными органами и штрафам.

Источник: Freepik

Пример расчета фактической стоимости импортного товара

Допустим, Василий закупил 500 мужских спортивных костюмов в Китае на сумму 1 000 000 рублей.

Таможенный сбор — 4 269 рублей

Госпошлина — 10% от стоимости, т. е. 100 000 рублей

НДС (20%) — 220 000 рублей

Итого: 1 324 269 рублей.

Теперь делим сумму на 500 костюмов: 1 костюм обходится в 2 648 рублей.

Чтобы получить прибыль, импортер добавляет 25% торговой наценки:

2 648 × 1,25 = 3 310 рублей — розничная цена товара в России.

Это только базовый расчет! В реальности к нему добавляются доставка, хранение, сертификация и прочие расходы.За таможенное оформление он отдал фиксированную ставку 4269 рублей. Госпошлина составляет 10% от таможенной стоимости партии, то есть 100000 рублей. К полученной сумме (таможенная стоимость + адвалорная пошлина) необходимо добавить уплату 20% НДС, то есть 220000 рублей. Таким образом, общая сумма импорта партии составила 1324269 рублей. Полученную сумму можно разделить на 500 (количество костюмов в партии). Примерная цена одного костюма по закупке — 2648 рублей. Для получения прибыли к этой сумме импортер может прибавить стандартную торговую надбавку в размере 25%. В итоге получаем розничную цену, по которой товар будет продаваться в России — 3310 рублей.

Этот пример включает только стандартные, обязательные для всех платежи. На практике для точного расчета необходимо будет добавить суммы, которые уплачены за доставку, хранение, оформление разрешений и т. д.

Как снизить затраты на импорт из Китая?

Чтобы минимизировать расходы, учитывайте следующие факторы:

1. Выбирать выгодный способ доставки. Не всегда стоит пользоваться самым дешевым вариантом перевозки. В некоторых случаях важнее сроки, качество упаковки и сохранность грузов. Например, если вы импортируете хрупкие или скоропортящиеся изделия. В этом случае лучше воспользоваться самолетом. Для многих категорий наиболее выгодным становится комбинированный способ. Например, поезд + море.
2. Следить за наличием разрешительных документов. Например, на детские игрушки или продукты питания потребуются сертификаты соответствия. Если их не будет, грузы не выпустят через границу, и селлер потеряет деньги.
3. Соблюдать правила таможни. Неправильная упаковка, ошибки в документах, нарушения при декларирования могут привести к задержке грузов таможенными службами и дополнительным тратам.

Источник: Freepik

Грамотный расчет таможенных платежей поможет сократить время и снизить расходы, связанные с импортом товаров из Китая. Этот процесс может показаться достаточно сложным, особенно для новичков бизнеса. Чтобы не тратить силы на изучение всех тонкостей, можно воспользоваться услугами сервиса ДжумПро. Вы получите полное сопровождение по вопросам таможенного оформления. Мы находим поставщиков нужного товара, оформляем документы, помогаем узнать расчетную стоимость и пройти таможенную очистку, доставляем грузы из Китая в Россию. С нами вы можете быть уверены в соблюдении всех требований закона и условий договора.