Признание поставщика технической компанией представляет собой серьезную проблему для налогоплательщиков, поскольку это может повлечь за собой различные налоговые риски. Техническая компания — это организация, которая формально существует, но фактически не ведет реальную хозяйственную деятельность.
О сделке с технической компанией говорит отсутствие:
- информации о фактическом местонахождении контрагента и о местонахождении производственных, складских, торговых или иных площадей, необходимых для ведения предпринимательской деятельности;
- копий документов, которые подтверждают наличие у контрагента производственных мощностей, квалифицированных кадров, имущества, лицензий, разрешений, свидетельств о членстве в СРО и др.;
- информации об обстоятельствах выбора контрагента, заключения сделки и ее исполнения.
Эти факты свидетельствуют о том, что налогоплательщик мог знать, что заключает сделку с технической компанией.
Ниже рассмотрены ключевые налоговые риски, возникающие при работе с техническими компаниями.
1. Непризнание расходов
Одной из основных проблем при сотрудничестве с технической компанией является возможность непризнания расходов для целей налогообложения прибыли. Налоговые органы могут посчитать, что операции с такой организацией носят фиктивный характер и были совершены исключительно ради уменьшения налоговой базы. В случае выявления данного факта налоговая инспекция имеет право исключить соответствующие затраты из налогооблагаемой базы, что приведет к увеличению налога на прибыль.
2. Доначисление НДС
Работа с техническими компаниями может привести к доначислению налога на добавленную стоимость (НДС). В соответствии с российским законодательством, налогоплательщик имеет право на вычет НДС только в случае реального выполнения операций с контрагентом. Если налоговая служба установит, что поставка товара или оказание услуги было формальным действием, она может аннулировать вычеты по НДС.
3. Ответственность за недобросовестных контрагентов
Согласно положениям налогового кодекса, налогоплательщики обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. Если будет доказано, что налогоплательщик знал или должен был знать о технических характеристиках своей компании-контрагента, это может повлечь за собой серьезные налоговые последствия. Важно отметить, что проявление должной осмотрительности с точки зрения налоговых рисков, прежде всего важно при выборе поставщика.
4. Возвратные платежи
Техническая компания может использоваться для проведения возвратных платежей, то есть схем, направленных на вывод денежных средств из оборота компании. Эти схемы легко отслеживаются налоговыми органами, и их выявление влечет за собой значительное увеличение налоговой нагрузки.
5. Уголовная ответственность
Наиболее серьезным риском при работе с техническими компаниями является возможное привлечение к уголовной ответственности. Законодательство предусматривает наказание за участие в схемах уклонения от уплаты налогов, создание и использование технических компаний, а также за сокрытие доходов.
Признание поставщика технической компанией влечет за собой целый ряд налоговых рисков, начиная от непризнания расходов и заканчивая уголовной ответственностью. Чтобы избежать подобных проблем, компаниям следует проявлять максимальную осмотрительность при выборе контрагентов, проверять их надежность и избегать участия в сомнительных операциях.
Так что же нужно сделать?
Запросить у предполагаемого поставщика пакет документов:
- приказы о назначении руководителя, ответственных лиц, доверенности на право подписи
- запросить баланс ( в нем видны основные показатели для анализа, наличие основных средств, долговые обязательства, активы….)
- запросить документы на право собственности помещений или договор аренды
- запросить справку о численности сотрудников (сможет ли поставщик выполнить условия сделки)
- сформировать выписку и подложить в «личное дело» как из бесплатных источников, на пример с сайта налоговой, так и из платных ресурсов. В данной выписки можно увидеть реальность деятельности компании. Важно, это необходимо сделать на момент заключения сделки, а никогда уже возникли споры с налоговой!
Все эти действия помогут обезопасить вас от претензий со стороны налоговой в части оспаривания расходов при подозрении во взаимодействия с технической компанией.