Успех бизнеса всегда зависит от того, как вы управляете собственными финансами, поэтому важно знать о налогах - как наиболее эффективно и рационально их уплачивать в государственную казну. Начиная с 2025 года произошли изменения в налоговом законодательстве, появились новые правила. Мы расскажем подробно, каким образом лучше выбирать ИП и ООО исходя из вашей ситуации.
Основная система налогообложения (ОСНО)
Пожалуй, это базовый и распространенный способ уплачивать налоги. Общая система налогообложения (ОСН) представляет собой один из режимов налогообложения в Российской Федерации, который может быть применён как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, если они не выбрали специальные налоговые режимы. Данный режим налогообложения характеризуется определенной сложностью в учете и бухгалтерской отчетности, но в то же время предоставляет бизнесу возможность учитывать все свои расходы для минимизации налогооблагаемой базы.
Каждый налог - на имущество, НДС, прибыль - имеет свои правила, запомнить которые довольно проблематично. Данный режим приписывается автоматически, если предприниматель не подал заявления о желании иметь другой режим налогообложения.
У ОСНО есть свои нюансы, давайте остановимся на этом детальнее.
На общей системе налогообложения как компании, так и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), а также налоги на имущество. Индивидуальные предприниматели также несут ответственность за уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ), в то время как юридические лица уплачивают налог на прибыль. Кроме того, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Москве, существует обязанность по уплате торгового сбора. Подчеркнем, что Федеральная налоговая служба (ФНС) может устанавливать дополнительные налоговые обязательства, исходя из специфики и направлений деятельности бизнеса.
Про каждый вид налога - несколько важных уточнений:
- НДС 0%. Продажа товаров, которые были отправлены за пределы страны в рамках таможенной процедуры экспорта, а также товаров, находящихся под режимом свободной таможенной зоны. И если вы оказываете услуги, связанные с международной транспортировкой.
- НДС 10%. в ходе реализации продуктов питания, товаров для детской целевой аудитории, газет и книг, медицинских инструментов и устройств, а также с 1 января 2025 года — при продаже продукции в области племенного животноводства.
- НДС 20%. Всегда, когда товар или услуга не входят в исключения, обозначенные выше, например вы занимаетесь производством строительных материалов.
И другие налоги:
- на прибыль. Только для юридических лиц, с текущего года ставка составляет 25%, кроме некоторых исключений, например, для IT действует льгота в виде 5%.
- на имущество. Зависит от места регистрации бизнеса, но в любом случае максимум не превышает 2,2%.
- НДФЛ, соц. и мед. страхование. Необходимо платить за сотрудников, согласно законодательству.
По закону, отчитываться о налогах нужно каждый квартал - ранее 25 числа, причем обязательно в онлайн-формате.
Вам подходит ОСНО, если:
- ваша отрасль бизнеса не подразумевает специального режима (продажа ювелирных изделий, алкогольной продукции и др.)
- занимаетесь ввозом товаров в Россию из-за рубежа, так как впоследствии НДС вычитается
- у вас большая компания, доход которой превышает 265 миллионов ₽, а число работников достигает 130 и даже больше
- ваша деятельность завязана с теми ИП и юридическими лицами, которые могут использовать вычет по НДС
Специальные режимы налогообложения
Ниже будут указаны особые системы оплаты налогов, доступные только для среднего и малого бизнеса.
- Упрощенная система (УСН). Весьма удобная и распространенная форма ведения отчетности, о ней мы написали подробно в этой статье.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Данная система предназначена для небольших бизнесов. Ее преимуществом является почти полное отсутствие контроля и отчетности. При таком подходе подчетом налогов занимаются налоговые инспекторы. за сотрудников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС. Однако налоговая ставка немного выше относительно других режимов.
Ранее АУСН опробовали в 4 регионах, включая Москву. С 2025 года этот режим доступен во всех регионах России.
Условия для АУСН:
- не более 5 сотрудников в предприятии
- доход компании или ИП не больше 60 млн ₽
Если ваш бизнес соответствует требованиям, рекомендуем рассмотреть этот режим налогообложения.
С 2025 года индивидуальные предприниматели и организации, заключающие договоры поручения, комиссии или агентские соглашения, получат право перейти на АУСН. Ранее такая возможность была закрыта для них, что делает это изменение, пожалуй, положительным шагом в налоговом регулировании.
Единый сельскохозяйственный налог
Несложно догадаться по названию, что этот режим имеет специфику - отрасль сельского хозяйства. Ключевое условие состоит именно в производстве продукции с/х. Также этот способ возможен для рыбных хозяйств, которые имеют собственные или взятые в аренду судна, причем численность работников должна быть менее 300.
Преимущества:
- налогоплательщики вносят оплату только дважды в год, а также обязаны лишь ежегодно предоставлять декларацию
- лимита на расходы нет в отличие от обычной УСН
- как правило, нет НДС и всегда нет НДФЛ
Патентная система (ПСН)
У этого способа есть ограничение - доступность только для предпринимателей. Оформление ПСН может занять разное время вплоть до целого года, однако удается это сделать и раньше. Предприниматель платит лишь однажды в год, например, за бизнес по продаже пирогов, а после спокойно может расширять бизнес.
Формула для расчета: (Д × 6%) × Т/12, где Д — максимально вероятный доход, Т — время, на которое берется патент.
И еще несколько важных потенциальных препятствий:
- некоторые виды деятельности для патента невозможны, например, торговля ценными бумагами
- количество сотрудников за отчетный налоговый период не должно превышать 15
- доход в год не более 60 млн ₽. Если вы вышли за рамки лимита в прошлом году, то в новом патент уже недоступен (изменение 2025 года)
- встречаются дополнительные региональные нормы
Несмотря на ограничения ПСН имеет свои достоинства:
- предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного налога и от налога по УСН
- стоимость патента может быть снижена, из-за чего она не всегда высокая
- практически любой выбор срока действия патента
Налог на профессиональный доход (НПД)
Он подходит только для самозанятых, чьи доходы не выходят за рамки 2,4 млн ₽ в год, при этом не должны быть вовлечены сотрудники.
Преимущества НПД:
- легкая и быстрая регистрация через Интернет
- низкие ставки по налогу (4% - когда клиенты физлица, 6% - при работе с юрлицами)
- можно работать без кассового аппарата
- продолжает идти трудовой стаж
- не нужно отчитываться
Как сменить налоговый режим?
Изменение режима налогообложения для общества с ограниченной ответственностью (ООО) возможно лишь в определенные сроки. Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему (УСН) разрешен исключительно с начала нового календарного года, и для этого необходимо подать заявку не позже 31 декабря текущего года. С ИП дело проще.
Инструкция
- Проверить соответствие ООО или ИП требованиям разных режимов налогообложения.
- Подготовить удостоверяющие документы, такие как декларация о прибыли, налоговая отчетность, документ о численности сотрудников в штате, информация о долевом участии других предприятий.
- Отправить уведомление налоговой службе о желании перейти на новый режим.
- Передать документы (копии) в налоговую очно, онлайн через "Личный кабинет" или посылкой через курьера.
- Зафиксировать изменение от ФНС.
Заключение
Выбор режима налогообложения зависит от нескольких факторов, связанных с характером бизнеса, его объемом, количеством работников и другими аспектами. Вот ключевые моменты, которые стоит учесть при выборе налогообложения:
- тип бизнеса. Определите, является ли ваш бизнес малым или средним. Для небольших компаний часто подходят упрощенные системы (УСН, патент)
- объем доходов. Например, патент не доступен тем, кто заработал за год более 60 млн ₽
- количество сотрудников. Если их нет, вы самозанятый; больше 5 - не подходит АУСН
- вид деятельности. Так, у сельского хозяйства свои особенности налогообложения, в отличие, скажем, от импорта товаров
- перспективы роста. Если вы планируете развитие бизнеса и увеличение объёмов, рассмотрите, как смена системы налогообложения может повлиять на вашу компанию в будущем
Чтобы избежать проблем с налоговой и обеспечить корректное ведение бухгалтерского учета, обязательно установите программу 1C.
Это надежный продукт, которой поможет вам автоматизировать учет, управленческий и бухгалтерский, своевременно сдавать отчетность и минимизировать риски ошибок. С 1С вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, не беспокоясь о финансовой и налоговой стороне дела. Установите 1С уже сегодня и работайте с уверенностью в завтрашнем дне!
Если Вам нужна консультация по этой статье или другая консультация по 1С, обращайтесь к нам:
ССЫЛКА НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ
сот.: +7 919 547-07-00
тел.: +7 800 700-65-94
сайт: https://abcprofit.ru