Процедура банкротства физических и юридических лиц позволяет списать часть долгов, включая налоговые обязательства, но с важными ограничениями. Вот ключевые правила:
1. Какие налоговые долги можно списать
- Основные налоги (НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, УСН и др.), если они возникли до подачи заявления о банкротстве.
- Пени и штрафы по налогам — списываются вместе с основной задолженностью (п. 4 ст. 213.28 Закона № 127-ФЗ).
- Налоговые переплаты — могут быть учтены в счет погашения долга.
Условия списания:
- Должник прошел все этапы банкротства (реструктуризация долга или реализация имущества).
- Нет доказательств уклонения от уплаты налогов (например, сокрытие доходов или имущества).
2. Что нельзя списать
- Текущие налоги, возникшие после возбуждения дела о банкротстве (ст. 213.30 Закона № 127-ФЗ).
- Долги по уплате страховых взносов (ПФР, ФСС), если они возникли в рамках трудовых отношений (спорный вопрос, но часто их включают в реестр требований).
- Налоговые обязательства, связанные с умышленными нарушениями (например, фиктивное банкротство, сокрытие активов).
3. Особенности процедуры банкротства
- Реализация имущества: Если у должника есть имущество, не защищенное от взыскания (например, не единственное жилье), его продадут для погашения долгов, включая налоговые.
- Оспаривание требований ФНС: Налоговая служба вправе требовать включения своих требований в реестр кредиторов. Если должник не согласен, он может оспорить это в суде.
- Исключение из реестра: Долги, возникшие из-за мошенничества или подлога, суд может исключить из списка списываемых.
4. Последствия списания налоговых долгов
- После завершения банкротства и списания долгов:
— Списанные налоги больше не взыскиваются.
— Новые налоговые обязательства (после банкротства) должны исполняться в полном объеме.
- Ограничения для физлиц: В течение 5 лет нельзя повторно объявлять банкротство, а при получении кредитов необходимо сообщать о своем статусе.
5. Судебная практика
- Суды часто поддерживают списание налоговых долгов, если нет признаков злоупотреблений.
- Пример: Определение ВС РФ № 305-ЭС21-26234 (2021) подтвердило списание пеней по налогам при банкротстве физлица.
Важно! Каждый случай индивидуален. Перед подачей заявления о банкротстве рекомендуется провести аудит долгов и проконсультироваться с юристом, чтобы минимизировать риски оспаривания требований ФНС.
По любым вопросам долгов, обращайтесь: https://t.me/jiznbezdolgovrf