Существующее налоговое законодательство дает право физическому лицу получить налоговый вычет при покупке квартиры. А с 1 января 2025 года вернуть можно будет до 1,1 млн рублей.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это сумма денежных средств, которая уменьшает сумму налога, взимаемого с доходов физического лица. В ряде случаев, например, если налог был удержан работодателем с заработной платы, то налогоплательщик вправе вернуть себе эти деньги из бюджета.
Кому могут предоставить налоговый вычет?
По общему правилу, уменьшить сумму налога вправе только те физические лица, которые по итогам календарного года, признаются налоговыми резидентами России. И не важно, является ли такой налогоплательщик российским гражданином, иностранным лицом или лицом без гражданства.
С 1 января право на возврат налога имеют физические лица, с доходов которых удержан налог по прогрессивным ставкам – от 13 до 22%, которые действуют в этом году
13% - для годового дохода до 2,4 млн руб;
15% - для годового дохода от 2,4 млн до 5 млн руб;
18% - для годового дохода от 5 млн до 20 млн руб;
20% - для годового дохода от 20 млн до 50 млн руб;
22% - для годового дохода свыше 50 млн руб.
В первую очередь, речь идет о заработной плате, премиям, выплатам по отпуску, больничным.
Если у физического лица нет доходов, подлежащих налогообложению, то и вычетов ему не полагается. Кроме этого, не даются вычеты на доходы, полученные в виде дивидендов, выигрышей в лотереях и азартных играх, а также прибыли контролируемых иностранных компаний. Также государство не вернет налог, если квартира (дом, земля) была куплена у близких родственников, так называемых «взаимозависимых лиц»: супруга, родителей, детей, брата и сестры, опекуна и подопечного).
Суммы к возврату в 2025 году
При покупке квартиры, земли, дома, строительстве дома и отделке жилья в новостройке можно получить до 2 млн рублей в виде суммы, уменьшающей доход. Если квартиру покупаете на кредитные деньги, то вычет дается дополнительно на сумму процентов, уплаченных по ипотеке, но не более 3 млн руб. Есть одно исключение, в расчет суммы, уменьшающей доход, не входят суммы полученные из бюджета: материнский капитал и военная ипотека
Если в прошлом году и ранее можно было вернуть максимально 650 000 руб., то с 1 января 2025 года сумма к возврату будет зависеть от суммы удержанного налога – чем больше налог, тем больше вернут деньги.
Для возврата налога налогоплательщику нужно подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно через личный кабинет или же на бумаге лично, через МФЦ или отправив по почте. После подачи налоговой декларации налоговый инспектор проведет ее проверку на предмет возможных ошибок и недостоверных данных, и если не будет никаких вопросов и уточнений, денежные средства государство вернет на тот счет, который будет указан в декларации. Срок проверки – 3 месяца с даты подачи декларации, срок возврата налога 1 месяц с даты принятия налоговой инспекцией решения о возврате налога.
Планируется, что с 2026 года в личном кабинете налогоплательщика будет размещена информация о вычете, но для этого банк должен будет сообщить в налоговую о затратах гражданина по покупке квартиры. Налоговую декларацию уже не надо будет подавать, просто нужно будет заполнить заявление о возврате налога.
Имущественный налоговый вычет можно также получить и в рассрочку путем оформления его у работодателя. В этом случае, работнику нужно запросить у налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный вычет, налоговая инспекция подтвердит правомерность суммы налогового вычета, далее надо подать заявление по месту работы, и в течение года работодатель не будет удерживать налог на доходы. Этот способ возврата налога удобен для тех, кто работает в стабильной компании. Единственный минус, уведомление о праве на налоговый вычет нужно получать ежегодно.
Имущественный вычет можно получить несколько раз в жизни каждого налогоплательщика за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем купленным объектам недвижимости в сумме не может превысить 2 000 000 руб. Налоговый вычет можно использовать в любой год, в котором у налогоплательщика есть доход, подлежащий налогообложению. Если Вы уже получили частично какую-то сумму вычета, остаток вычета можно получить в другом году.
Пенсионерские «тонкости» получения имущественного вычета
Пенсионеры также вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку квартиры (дома, земли), они могут перенести сумму налогового вычета на предшествующие налоговые периоды. Но общий срок возврата налога не может превышать 3 лет.
Пример
Гражданин И. оформил пенсию в 2025 году. Он купил квартиру в 2024 году. Налогоплательщик вправе в 2025 г. после оформления пенсии вернуть налоги, уплаченные в 2024, 2023 и 2022 году (при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%) и вернуть уплаченные налоги за эти годы. Для возврата налогов гражданину И. нужно подать налоговые декларации за 2024, 2023, 2022 годы, в которых указать сумму полученных доходов, сумму удержанного налога и сумму налога, подлежащего возврату.
Если сумма возвращаемых налогов будет меньше суммы налогового вычета, то неиспользованный остаток пенсионер сможет получить только в случае дальнейшей работы или получения доходов, облагаемых по ставке 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.
Семейные «тонкости» получения налогового вычета
Покупка квартиры супругами
Довольно часто, квартиру покупают супруги, и при этом расходы по покупке может нести один из них, а собственность оформлена на другого. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов при наличии у них доходов, облагаемых по повышенным ставках. Для получения вычета супруги должны подать налоговую декларацию.
Покупка квартиры для ребенка.
Налоговый кодекс позволяет родителю получить имущественный вычет за покупку такой квартиры (дома, земельного участка), не более 2000000 рублей в целом. При этом указанный вычет предоставляется родителям, а не их несовершеннолетним детям.
Повторное предоставление родителя такого налогового вычета не допускается.
А вот у ребенка право на имущественный вычет в будущем сохраняется. Если родитель до совершеннолетия ребенка приобрел для него в собственность квартиру и получил в связи с этим вычет по НДФЛ, в будущем ребенок не лишается права на получение имущественного вычета при приобретении другого жилья (Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П)
Бельфор имеет успешный опыт подготовки налоговых деклараций для физических лиц. Обращайтесь, мы поможем вернуть потраченные деньги!
Телефон: +7 495 540 0222
Telegram – https://t.me/Belfort_consult
VK – https://vk.com/belfort_consult
Наш сайт: www.belfort-consult.ru