Ключевые моменты
- Исследования показывают, что Испания, вероятно, имеет самую строгую систему контроля над доходами, налогами и финансовыми операциями физических лиц.
- Португалия следует за Испанией с высоким уровнем контроля, особенно благодаря международным стандартам.
- Хорватия, кажется, имеет менее строгий контроль по сравнению с Испанией и Португалией, хотя и имеет формализованную систему.
На основе доступной информации, Испания, скорее всего, имеет самую сильную и тщательную систему контроля над доходами, налогами и финансовыми операциями физических лиц среди трех стран. Это связано с агрессивными практиками налогового взыскания, строгими правилами, такими как запрет на наличные платежи свыше 1000 евро, и обязательным раскрытием зарубежных активов. Португалия также демонстрирует высокий уровень контроля, особенно благодаря участию в международных соглашениях, таких как FATCA и CRS, но, возможно, немного уступает Испании в строгости. Хорватия имеет формализованную систему налогового администрирования, но, судя по данным, контроль здесь менее интенсивный, без упоминания таких строгих мер, как в Испании или Португалии.
Подробности по странам
- Испания: Здесь действуют строгие правила, включая ограничения на наличные платежи и систему налоговых проверок с возможностью обжалования. Неожиданно, что Испания известна критикой за агрессивные методы взыскания, что может указывать на высокий уровень внимания к налоговой дисциплине. Подробнее на Tax administration.
- Португалия: Имеет четкие процедуры аудита и участвует в международных стандартах обмена информацией, что усиливает контроль. Например, есть "правило карантина" для предотвращения уклонения от налогов при выезде.
- Хорватия: Имеет формализованный процесс, включая уведомления о проверках и обжалование, но без упоминания строгих мер, таких как выходные налоги, что может указывать на менее интенсивный контроль.
Анализ налогового контроля в каждой стране
Для оценки уровня контроля были рассмотрены аспекты, такие как правила подачи деклараций, налоговые проверки, штрафы за несоблюдение, участие в международных соглашениях и дополнительные меры, такие как выходные налоги.
Испания
- Налоговое администрирование: Физические лица обязаны подавать декларации, если их доход превышает определенные пороги, например, 22 000 евро для доходов от работы. Срок подачи — с 11 апреля по 30 июня.
- Контроль финансовых операций: Запрещены наличные платежи свыше 1000 евро, с штрафами до 25% от суммы транзакции. Это указывает на высокий уровень контроля над финансовыми операциями.
- Раскрытие информации: Обязательное раскрытие зарубежных активов, с суровыми штрафами, хотя они были смягчены в январе 2022 года после решения Европейского суда. Подробнее на Other taxes.
- Налоговые проверки: Проводятся проверки, с возможностью обжалования решений в экономико-административных трибуналах. Есть упоминания о критике за агрессивные методы взыскания, что может указывать на интенсивный контроль. Подробнее на Tax enforcement.
- Международное сотрудничество: Испания подписала соглашения, такие как FATCA, для обмена информацией, что усиливает контроль над международными финансовыми операциями. Подробнее на Other issues.
- Дополнительные меры: Существует "выездной налог" (exit tax) для активов свыше 4 миллионов евро и правило карантина на 5 лет при переезде в налоговые гавани, что предотвращает уклонение от налогов.
Португалия
- Налоговое администрирование: Резиденты, проживающие более 183 дней в году, облагаются налогом на мировые доходы по прогрессивным ставкам от 13% до 48% в 2025 году. Нерезиденты платят 25% на доходы из Португалии. Подробнее на Taxes on personal income.
- Контроль финансовых операций: Реализованы FATCA и CRS, что предполагает автоматический обмен информацией с другими странами. Финансовые учреждения обязаны сообщать о счетах свыше 50 000 евро. Подробнее на Other issues.
- В Португалии наличные платежи ограничены 3000 евро для резидентов и 10 000 евро для нерезидентов, при превышении — штрафы от 180 до 9000 евро
- Налоговые проверки: Существует Национальный план налоговых аудитов, с уведомлением налогоплательщиков и возможностью снижения штрафов при добровольной регулировке. Аудиты могут быть внутренними или внешними, с возможностью продления до 12 месяцев при сложных случаях. Подробнее на Tax administration.
- Штрафы и санкции: Возможность снижения штрафов при выполнении условий, таких как оплата налога, что указывает на баланс между контролем и гибкостью. Подробнее на Tax controversy.
- Дополнительные меры: Аналогично Испании, есть "правило карантина" для черного списка юрисдикций, а с 2023 года криптоактивы могут подпадать под выходной налог, что усиливает контроль при выезде.
Хорватия
- Налоговое администрирование: Физические лица обязаны подавать ежегодные декларации к концу февраля за предыдущий год, если есть доходы от самозанятости или другие категории, требующие отчетности. Подробнее на Tax administration.
- Контроль финансовых операций: Нет упоминаний о строгих ограничениях, таких как запрет на крупные наличные платежи, что отличает Хорватию от Испании и Португалии.
- Налоговые проверки: Процесс включает уведомление за 8 дней, интервью, составление протоколов и возможность обжалования в течение 30 дней. Решение по аудиту выносится в течение 60 дней. Подробнее на Tax administration.
- Штрафы и санкции: Упоминаются ставки для других доходов (15–23,6% для низкой ставки, 25–35,4% для высокой), но конкретные штрафы за несоблюдение не детализированы. Подробнее на Income determination.
- Международное сотрудничество: Как член ЕС, Хорватия участвует в общих стандартах, но в доступных источниках не упоминаются такие меры, как FATCA, в контексте физических лиц.
- Дополнительные меры: Нет упоминаний о выходных налогах или правилах карантина, что может указывать на менее строгий контроль при выезде.
Сравнительная таблица налогового контроля
Заключение
Анализ показывает, что Испания, вероятно, имеет самую сильную и тщательную систему контроля, благодаря агрессивным практикам, строгим правилам на наличные платежи и раскрытие информации, а также выходным налогам. Португалия следует за ней с высоким уровнем контроля, особенно через международные стандарты и четкие процедуры аудита, но, возможно, немного уступает в строгости. Хорватия имеет формализованную систему, но без таких строгих мер, как в Испании или Португалии, что может указывать на менее интенсивный контроль.
Неожиданным моментом является репутация Испании за агрессивные методы взыскания, что может быть важным фактором для физических лиц, планирующих налоговое планирование.