Есть ли льготы у ИП-пенсионеров

Вопрос эксперту

«Я буду оформлять пенсию в сентябре 2025 года и продолжать работать как ИП. Есть ли льготы для пенсионеров по уплате страховых взносов или освобождение от каких-либо налогов?»

Ответ

Специальных льгот для пенсионеров-предпринимателей не предусмотрено. Если пенсионер работает как ИП, налоги и взносы оплачиваются в обычном порядке. Минфин в письме от 23.01.2024 № 03-15-05/4900 рассматривал предложение освободить работающих пенсионеров от фиксированных и 1% страховых взносов — так как они уже получают пенсию. Но его отклонили из-за риска злоупотреблений, например, фиктивной перерегистрации бизнеса для ухода от уплаты.

Налоговые льготы для пенсионеров

По большинству налогов пенсионерам предусмотрены льготы или освобождения. Например, по НДФЛ предоставляют освобождение:

По налогу на определённые выплаты

• Государственные пенсии, пенсионные накопления и некоторые выплаты от бывших работодателей (п. 2 ст. 217 НК РФ);
• Пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным между пенсионером и российским негосударственным пенсионным фондом (п. 1 ст. 213.1 НК РФ);
• Выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).

По налогу на имущество

Пенсионеры по возрасту или состоянию здоровья освобождены от уплаты налога на имущество для одного из объектов (пп. 10 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 407 НК РФ):

• Квартира, комната или доля в ней;
• Жилой дом или его часть;
• Гараж или машиноместо;
• Помещение или сооружение из пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• Хозяйственное строение или сооружение из 15 п. 1 ст. 407 НК РФ.

Пенсионеры могут перенести имущественный вычет на покупку жилья в пределах трёх предшествующих лет (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Прочие налоги

По транспортному налогу льгот для пенсионеров не предусмотрено, но региональные власти вправе вводить их на местном уровне (ст. 356 НК РФ). Кроме того, пенсионеры, получающие государственную пенсию, могут быть освобождены от уплаты земельного налога на один участок площадью до шести соток (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Обложка —Viktoriia Lomtieva / Shutterstock.сom / Fotodom