Новый год для владельцев бизнеса начался с крупных изменений в налоговом законодательстве. В июле 2024 президент РФ подписал закон № 176-ФЗ, который внес масштабные поправки в первую и вторую части Налогового кодекса. Реформа вступила в силу с 1 января 2025 года и коснулась почти всех видов бизнеса. В статье расскажем подробнее о том, какие новые требования появились и как компании должны будут перестраивать свою работу.
Новые правила уплаты НДС для УСН
Налоговые изменения 2025 года в первую очередь коснулись юридических лиц и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них существует два объекта налогообложения на выбор: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае ставка налога до реформы этого года была равна 8%, во втором — 20%. С 2025 года повышенные ставки отменены. Теперь налог по системе «Доходы» для упрощенцев равен 6%, а «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти вправе снизить эти цифры до 1% и 5% соответственно.
Также изменились лимиты использования УСН:
- годовой доход компании должен быть менее 450 миллионов рублей;
- общий доход за 9 месяцев для перехода на упрощенную систему налогообложения 337,5 миллиона;
- остаточная стоимость основных средств — 200 миллионов.
Требования к средней численности сотрудников ООО не изменились — 130 человек.
До 2025 года фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН платили НДС только в исключительных случаях. Например, при ввозе товаров из-за рубежа. С 2025 все компании и ИП с годовым доходом от реализации товаров и услуг более 60 миллионов рублей будут платить НДС. Эти требования установлены на всей территории России. По новым правилам предпринимателям можно выбрать один из двух вариантов налогового режима:
- Платить 20% НДС и иметь право на получение налоговых вычетов.
- Платить налог 5% или 7% и не получать возможность подавать на вычет НДС. Ставка 5% будет действовать, если доход составил от 60 до 250 миллионов рублей в год, а 7% при доходе от 250 до 450 миллионов.
Компания вправе самостоятельно решать, какой вариант налоговой ставки для нее выгоднее. Сообщать о выбранном тарифе в налоговые органы не надо. Все сведения будут указаны в декларации, которую владельцы бизнеса обязаны подавать один раз в квартал. Отказаться от пониженной ставки НДС нельзя в течение трех лет.
Если доход компании менее 60 миллионов рублей в год, она может продолжать работать без НДС. При этом ей все равно надо выдавать покупателям счета-фактуры с пометкой «без НДС» и вести книги продаж. Как только прибыль достигнет суммы в 60 миллионов, со следующего месяца необходимо начинать платить НДС.
Новые налоги и правила 2025 года, скорее всего, приведут предпринимателей и компании к повышению налоговой нагрузки, увеличению расходов на услуги бухгалтеров и другим трудностям.
Сроки уплаты авансовых платежей
Предприниматели на УСН каждый квартал обязаны вносить так называемый авансовый платеж. Не относится это только к тем ИП, кто работает по нулевой ставке. Платеж необходимо внести в течение 28 дней после завершения отчетного квартала. Если крайний срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший будний день.
В 2025 году авансовые платежи необходимо вносить 28 апреля, 28 июля и 28 октября. В конце года нужно рассчитать остаток налога и уплатить его.
Основные правила уплаты НДФЛ с 2025 года
С 1 января налоговых резидентов РФ будут облагать налогом по новой прогрессивной шкале НДФЛ. Она состоит из пяти ступеней и зависит от доходов физических лиц.
- 13% — налог, который платят на любой доход до 2,4 миллиона рублей в год;
- 15% — с доходов, превышающих 2,4 миллиона;
- 18% — при доходе более 5 миллионов;
- 20% — если прибыль больше 20 миллионов;
- 22% — с доходов свыше 50 миллионов.
Повышенные ставки НДФЛ применяются только к сумме превышения дохода. То есть если в течение года предприниматель заработал 4 миллиона рублей, то с 2,4 миллиона он заплатит НДФЛ в размере 13%, а оставшиеся 1,6 миллиона будут облагаться налогом 15%.
Исключение — участники специальной военной операции. Для них предусмотрены льготы, и ставки останутся прежними: 13% при доходе до 5 миллионов и 15%, если доходы превысили эту сумму.
Налог на прибыль организаций
Организации, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны платить налог на прибыль. В 2025 году ставка налога повысилась с 20% до 25%. В федеральный бюджет будет уходить 8% из них, в региональный — 17%. Такой порядок будет действовать до 2030 года. Далее цифры поменяются на 7% и 18% соответственно.
Также до 2030 года действует налоговая ставка для IT-компаний. В 2025 году она изменилась с 0% до 5%. Платить ее необходимо в федеральный бюджет.
Страховые взносы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан ежегодно платить страховой взнос. И хоть его нельзя напрямую назвать налогом, изменения здесь тоже произошли. В 2025 тариф страховых взносов — 53 658 рублей в год. В 2024 эта сумма была равна 49 500 рублям.
Также изменился и срок выплат. Его перенесли с 31 на 28 декабря текущего года. Предприниматель имеет право разбить взнос на несколько частей и вносить их с любой периодичностью в течение налогового периода. Если доход ИП превышает 300 000 рублей в месяц, ему начисляют дополнительный страховой взнос в размере 1%.
Правила работы селлеров на АУСН в 2025 году
Продавцы на маркетплейсах с 2025 года получили право пользоваться автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН). Электронные торговые площадки могут предоставлять в налоговые органы сведения обо всех операциях с продавцами. На основании полученной информации будет рассчитываться налог. Маркетплейс должен подавать данные не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Предпринимателям не придется самим вести книгу учета и расходов, сдавать отчетность, платить обязательные взносы. Но налоговая ставка при этом будет выше. Если компания работает по системе «Доходы», налог составит 8%, а при системе «Доходы минус расходы» — 20%. АУСН выгодна тем компаниям, годовой доход которых менее 60 миллионов рублей в год, в штате работает до 5 сотрудников и поставщики работают без НДС.
Возможность маркетплейсов передавать сведения в налоговые органы — это их право, а не обязанность. Процедура возможна по согласию плательщика налога.
Налоговые каникулы
Предприниматели на УСН или патенте, которые только начинают бизнес, имеют право в течение двух налоговых периодов не платить налоги. Это возможно в тех регионах Российской Федерации, в которых введена такая программа. Налоговые каникулы доступны только в том случае, если деятельность ИП не прекращалась в течение всего срока действия льготы. Виды бизнеса, которые могут воспользоваться такой возможностью, отличаются в каждом регионе. Проверить, подходит ли ваш бизнес под эти условия, можно по коду ОКВЭД 2 в региональном законе.
Все изменения в налоговом законодательстве в первую очередь направлены на то, чтобы обелить бизнес, уменьшить число тех, кто использует серые схемы и не платит налоги. Власти даже объявили амнистию для тех, кто дробит бизнес с целью экономии. Им готовы простить все задолженности и штрафы за период с 2022 по 2024 год при условии, что с 2025 года они начнут работать легально.
Если и вы хотите работать, соблюдая все требования законодательства, сотрудничайте с ДжумПро. Мы не используем карго-доставку, оформляем все необходимые сертификаты, договоры, декларации для ввоза товаров из Китая в Россию. Предоставляем услуги под ключ.