В последние годы все больше российских компаний сталкиваются с необходимостью оформления сотрудников на удаленную работу за пределами РФ. Это связано как с глобализацией рынка труда, так и с геополитическими факторами. По данным исследования Forbes, в 2022 году около 16% разработчиков из более чем 300 российских IT-компаний работали не из России. Однако такой формат работы сопряжен с рядом юридических и финансовых сложностей как для работодателей, так и для сотрудников.
Особенности оформления удаленных сотрудников за рубежом
Трудовой кодекс РФ не запрещает заключение трудового договора с дистанционным работником для работы за границей. Однако есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать:
1. В трудовом договоре обязательно должно быть указано, что работа выполняется дистанционно за пределами РФ.
2. Необходимо четко прописать режим рабочего времени и времени отдыха сотрудника.
3. Важно учитывать особенности налогообложения в стране пребывания работника.
4. Следует предусмотреть порядок обеспечения работника необходимым оборудованием и компенсации его расходов.
Выплата заработной платы: проблемы и решения
Одной из главных проблем при работе с зарубежными удаленщиками стал уход международных платежных систем из РФ.
Однако существуют альтернативные способы выплаты зарплаты:
1. Перевод на карту зарубежного банка (Например, ОТП).
2. Использование сервисов международных переводов (например, “Юнистрим” или “Золотая корона”).
3. Применение сервисов для расчетов с фрилансерами (Solar Staff, Easy Staff, Рокет Ворк).
Законодательные аспекты и риски
С 2024 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся удаленных работников за рубежом. Теперь их доходы признаются доходами от источников в РФ, если работодатель - российская организация. НДФЛ удерживается по ставкам 13% (с доходов до 5 млн рублей в год) и 15% (с суммы превышения).
Ограничения на удаленную работу
Рассматривается возможность введения запрета на удаленную работу из-за рубежа для некоторых категорий специалистов:
• Запрет может коснуться ИТ-специалистов, обслуживающих государственные информационные системы и объекты критической информационной инфраструктуры.
• Также под ограничения могут попасть работники, имеющие доступ к персональным данным.
С 1 января 2025 года российские работодатели обязаны:
1. Выступать налоговыми агентами и удерживать НДФЛ с выплат удаленным сотрудникам за рубежом. Это касается как работников по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.
2. Контролировать использование российских интернет-ресурсов и ПО при выполнении работ. Доходы считаются полученными в РФ, если работы или услуги оказаны с помощью российских интернет-ресурсов, комплексов программно-аппаратных средств в РФ или программного обеспечения, технические средства которого размещены в РФ.
Регулирование для иностранных компаний
С 1 января 2025 года
1. Иностранные компании, нанимающие российских удаленных работников, обязаны вставать на учет в российской налоговой службе. Федеральная налоговая служба России утвердила новый порядок постановки на учет иностранных организаций.
2. Иностранные компании действительно выступают налоговыми агентами по НДФЛ при определенных условиях:
• Они обязаны удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам, выполняющим работу или оказывающим услуги в России, в том числе в сфере информационных технологий с использованием интернета.
• Налоговая ставка составляет 13% или 15% в зависимости от суммы дохода, независимо от налогового резидентства работника.
• Для выполнения функций налогового агента иностранные компании должны зарегистрироваться в налоговом органе не позднее даты первой такой выплаты.
• Эти функции будут выполняться иностранными компаниями через Личный кабинет налогоплательщика.
Эти изменения направлены на усиление контроля над удаленной работой из-за рубежа и обеспечение уплаты налогов в российский бюджет. Однако окончательные формулировки законов могут еще корректироваться, учитывая продолжающиеся дискуссии о балансе между ограничениями и стимулированием развития ИТ-отрасли.
Основные риски для работодателей при оформлении сотрудников вне РФ
• Сложности с контролем работы и привлечением к дисциплинарной ответственности.
• Невозможность обеспечить безопасные условия труда за рубежом.
• Потенциальные налоговые риски при неправильном оформлении.
Риски для сотрудников:
• Возможная потеря работы при отказе вернуться в РФ.
• Сложности с получением социальных гарантий.
• Потенциальные проблемы с налоговыми органами страны пребывания.
Советы кадровикам и бухгалтерам по расчету зарплаты
1. Используйте сдельно-премиальную систему оплаты труда, основанную на конкретных результатах работы.
2. Разработайте четкие KPI для оценки эффективности удаленных сотрудников.
3. Учитывайте “северные” надбавки, если сотрудник проживает в соответствующей местности, независимо от местонахождения работодателя.
4. Компенсируйте расходы сотрудника на оргтехнику и связь, но помните о лимите в 35 рублей в день для необлагаемой НДФЛ суммы.
5. При командировках удаленного сотрудника в офис компании оформляйте это как служебную поездку с соответствующими компенсациями.
В заключение отмечу, что несмотря на сложности, удаленная работа за рубежом становится все более распространенной практикой. Грамотное оформление трудовых отношений и соблюдение всех законодательных норм позволит минимизировать риски как для работодателей, так и для сотрудников. Важно следить за изменениями в законодательстве и оперативно адаптировать свои бизнес-процессы под новые требования.
СЕО и основатель
HR-сервиса «Всё, я увольняюсь!»,
Карьерный стратег
Мария Авраменко,