Что такое ЕНС и ЕНП

«Страшные» аббревиатуры ЕНС и ЕНП существуют в российском налогово-информационном поле с 2023 г. Однако до сих пор продолжают нервировать предпринимателей, ставить в ступор бухгалтеров (налоговых инспекторов тоже) и вызывать множество вопросов. Но так ли велики и ужасны непонятны на самом деле эти аббревиатуры? Что за ними скрывается? Какой смысл они в себе несут? Попробуем разобраться вместе.

В уже далеком 2023 г. стартовала всеобщая налоговая реформа, которая была призвана упростить жизнь российских налогоплательщиков (спойлер: не упростила)🤦🏻‍♀ Все без исключения предприниматели всех организационно-правовых форм, а также все физические лица перешли на систему ЕНП и ЕНС.

💡ЕНС – единый налоговой счет.

Это своеобразный электронный кошелек, который физ.лицо или ИП (ООО) перечисляет деньги, из которых потом при наступлении срока уплаты списываются деньги. Система была задумана как полностью автоматическая. Она должна была сама считать налог, основываясь на данных отчетов, информации из различных реестров (кадастрового, реестра ГИБДД) и т.д.

☝️ЕНС формируется автоматически. Для новых предпринимателей фактически в момент регистрации, а все уже действовавшие на 01.01.2023 предприниматели получили свои ЕНС пост фактум.

В итоге налоговая видит количество денег в кошельке, но самостоятельно без участия предпринимателей в виде отчетов и уведомлений деньгами распорядиться не может, поэтому ждет этих самых отчетов и уведомлений.

💡ЕНП – единый налоговый платеж.

А это уже средство пополнения единого налогового счета. ЕНП предполагает, что вместо 10 (условно) платежек по разным налогам (10 разных налогов может быть и физ.лиц и ИП/юр.лиц) все налоги суммируются и одним платежом, т.е. одним платежным поручением зачисляются на единый налоговый счет физ.лица или ИП/юр.лица. Для ЕНП существуют универсальные для всех предпринимателей и физ.лиц реквизиты. Меняется только ИНН плательщика. По нему как раз налоговая и понимает, чьи это деньги и на чей ЕНС их необходимо зачислить.

Что нужно знать:

1️⃣ Мало сформировать платежное поручение ЕНП и отправить его, необходимо также подать в налоговую уведомление по каждому налогу, который перечисляется. Иными словами, нужно заполнить те же самые платежки, только с меньшим количеством реквизитов и не в банк, а напрямую в налоговую.

2️⃣ Не все налоги попадают под ЕНП. Существует реестр налогов, которые следует оплачивать по-старинке – через платежку в банк с указанием всех реквизитов.

3️⃣ У ЕНП есть единый срок уплаты – 28 число каждого месяца или квартала, следующего за отчетным. Раньше платить можно. Позже – будут пени.

4️⃣ Платежи в СФР (бывшие ФСС И ПФР) на травматизм и проф.заболевания уплачиваются так же, как и раньше, отдельными платежками.

ЕНС и ЕНП коснулись исключительно платежей в налоговые органы.

Как пользоваться ЕНП и ЕНС.

Баланс ЕНС доступен в личном кабинете каждого налогоплательщика страны. На главной странице можно увидеть предстоящие платежи, остаток (баланс), разбивку по налогам.

Для того чтобы начать пользовать ЕНС и ЕНП никаких уведомлений подавать не нужно.

🖇️Все происходит в автоматическом режиме.

Достаточно знать универсальные реквизиты ЕНП и сумму налогов к уплате. Сумма налогов к уплате формируется в налоговой отчетности:

👉 Декларация УСН.

👉 Отчеты за сотрудников.

👉 Декларация НДС и декларация по налогу на прибыль.

👉 Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ПСН.

👉 Декларации по имущественным налогам (земельный транспортный, имущество юр.лиц) и т.д.

Рассмотрим алгоритм использования ЕНП и ЕНС на примере зарплатных налогов и взносов:

1.      Начисляется заработная плата.

2.      Начисляются страховые взносы, рассчитывается НДФЛ.

3.      Суммы страховых взносов и НДФЛ складываются.

4.      В банк-клиенте формируется платежное поручение с реквизитами ЕНП (реквизиты можно взять на официальном сайте ИФНС) и общей суммой по налогам и взносам.

5.      Платежное поручение ЕНП отправляется в банк на оплату.

📌Оффтоп: а затем на НДФЛ и взносы формируются уже мини-отчеты в виде уведомлений, в которых как раз и будет указано, какие налоги и взносы предприниматель уплачивает.

Пример: бухгалтер начислила зп, на зп начислены страховые взносы в размере 600 тыс.руб. и НДФЛ в размере 100 тыс.руб. В банке-клиенте по единым реквизитам формируется платежное поручение на сумму 700 тыс.руб. и отправляется в налоговую. Следом в налоговую отправляются уведомления, о том, что:

-       100 из 700 – это НДФЛ;

-       300 из 700 – это на пенсионное страхование;

-       150 из 700 – это на медицинское страхование;

-       50 из 700 – это на временную нетрудоспособность.

Подведем итог: ЕНС и ЕНП имеют безусловное преимущество только в плане сокращения количества платежных поручений. Во всем остальном требуется не только постоянный контроль, но и полное понимание Вселенского значения механизма работы ЕНС и ЕНП.

Если вы в чем-то сомневаетесь (даже на секундочку), то мы настоятельно рекомендуем не рисковать, а обратиться к профессиональному бухгалтеру за консультацией.