Реклама у блогеров — это формат рекламы, когда товары или услуги компании рекламирует Ведущий свой канал или страничку в интернете.
Для своих подписчиков блогер — лидер мнений в определённой сфере.
Поэтому такая реклама может оказаться даже эффективнее, чем на ТВ, так как может точечно дойти до заинтересованного потребителя именно по предлагаемой теме. К тому же эффективность такой рекламы легче отследить.
Что нужно знать для работы с этим эффективным инструментом для продвижения своего дела? Как верно оформить рекламу у блогера?
1. Блогер оформлен как самозанятый.
Если блогер является самозанятым, то после оплаты он обязан предоставить вам онлайн-чек, который и будет для вас документальным оформлением сделки. Такие затраты следует полностью отнести на расходы в налоговом учёте.
Согласно НК РФ (статья 264, пункт 4, абзац 2) реклама в информационно-телекоммуникационных сетях признаётся ненормируемой.
2. Блогер имеет статус ИП.
В этом случае документальное оформление не будет ничем отличаться от приобретения любой услуги. А документом, подтверждающим выполнение договоренностей, будет Акт выполненных работ - его необходимо будет оформить как Поступление/Покупка (услуги). Этот вариант подходит и для размещения рекламы на странице/блоге другой организации.
3. Блогер никак юридически не оформлен.
Инфлюенсер работает как Физическое лицо. Но тогда нужно и работать с ним, как с физлицом: проще и выгоднее заключить гражданско-правовой договор, а не нанимать его в штат. Заключение такого договора хорошо подходит для выполнения разовых работ или услуг. Но нужно учесть, что при этом нужно будет такого исполнителя (блогера) включить в отчетность (оплатить его работу, подать сведения как о сотруднике, оплатить за него НДФЛ и страховые взносы). Трудовые отношения при договоре ГПХ не возникают. Для оформления рекламных услуг блогера лучше всего подходит Договор возмездного оказания услуг: исполнитель оказывает оговоренный перечень услуг, а заказчик их оплачивает (глава 39 ГК РФ).
Как оформить налоги при использовании какой-либо продукции в рекламе?
Налоговый кодекс РФ подразделяет рекламные расходы на два типа:
• нормируемые затраты принимаются в налоговом учёте лишь в нормативном одном проценте от выручки;
• ненормируемые затраты принимаются к расходам в полном объеме и уменьшают налог на прибыль;
Призы для розыгрышей и лотерей (например, калькуляторы или набор канцелярии), которые часто предоставляют блогеру, относятся к нормируемым расходам (количество призов совпадает с количеством людей, их получивших) и учитываются в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации (выручки), определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ.
А вот если блогеру была предоставлена какая-то продукция (например, видеокамера для хорошей съемки ролика), то списание такой продукции как образца является рекламным расходом. Так как данная реклама будет реализована в информационно-телекоммуникационных сетях, то как и оплата блогеру относится к ненормируемым расходам в налоговом учёте, ведь заранее неизвестно какое количество человек посмотрит рекламу (пункт 4, статья 264 НК РФ).
Сами рекламные расходы учитываются при налогообложении не только при ОСНО, но и при УСН:
• на ОСНО — включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (статья 264 НК РФ, пункт 1, подпункт 28);
• на УСН — уменьшают доходы (статья 346.16 НК РФ, пункт 1, подпункт 20).
Что нужно учесть при размещении рекламы у блогера?
Если реклама у блогера была заказана и оплачена через сторонние ресурсы (через посредников), то в подобных ситуациях для подтверждения расходов понадобится договор с посредником, а для подтверждения затрат понадобятся дополнительные документы. Такие документы должны подтверждать роль, которую выполняет посредник:
1. Принимает ли он только платежи за рекламу, размещаемую налогоплательщиком самостоятельно;
2. Предоставляет возможность такого размещения при помощи соответствующих ресурсов и ПО.
Посредник также может оказывать услуги по созданию и размещению интернет-рекламы. При такой организации процесса рекламирования могут потребоваться документы, подтверждающие внесение платы именно за рекламу (различные отчеты, графики, контент-планы – то есть все материалы, указывающие на фактическое размещение рекламы), а не за иные услуги, оказываемые посредником (аналитика, консультирование и т.п.).
Также для этих целей могут использоваться подписанные обеими сторонами Акты (письма Минфина от 22.06.2012 № 03-03-06/2/71 и от 06.09.2012 № 03-03-06/1/467).
Еще раз про документальное подтверждение расходов на рекламу:
Конкретного списка документов, которые могут понадобиться для подтверждения расходов на рекламу у блогера, в НК РФ нет. Поэтому для этих целей можно использовать любую документацию. Главное, чтобы она ясно показывала какие именно затраты были осуществлены (письма Минфина от 19.03.2019 № 03-03-06/1/17927, от 21.03.2019 № 03-03-07/19097).
В подтверждающих документах должны быть следующие сведения:
• период;
• цель;
• средства распространения;
• способы и порядок оплаты;
• подтверждение соответствия распространяемой информации критериям рекламы с точки зрения Закона «О рекламе» и объектов рекламирования, приведенных в НК РФ.
Факт оказания услуг и выполнения работ по рекламным мероприятиям у блогера может подтверждаться:
• договорами и приложениями к ним;
• чеками или актами сдачи-приемки работ;
• счетами-фактурами;
• рекламными материалами (письмо УФНС по г. Москве от 27.09.2012 № 16-15/091449);
• данными автоматизированных систем расчетов (систем биллинга);
• справками бухгалтера, составляемые самим налогоплательщиком на их основании (письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-03-06/1/17847).
Сами подтверждающие документы могут быть составлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде (письмо Минфина от 02.10.2019 № 03-11-11/75556).
Надеюсь, вы разобрались в теме.
Если же еще остались вопросы, то пишите.
Через сообщения можно записаться на консультацию или задать любой другой вопрос.