Все ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны отчитываться об этом в налоговую. Декларацию нужно подать, даже если в 2024 году деятельность не велась вовсе.
При этом с 2025 года предпринимателей и компании на УСН ждут важные изменения — ФНС обновила форму декларации, добавила новые разделы и поменяла порядок заполнения.
В этой статье мы рассказываем главное, что нужно знать про ежегодную декларацию по УСН за 2024 год: изменения в форме, актуальный порядок и сроки ее подачи в 2025 году. Читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими актуальными публикациями для бизнеса:
Кто подаёт декларацию по УСН за 2024 год
Отчитаться в налоговую по упрощенной системе налогообложения должны все ИП и компании, которые применяли УСН в 2024 году. Декларацию подают даже при нулевых доходах — это обязательное требование.
Если предприниматель или организация утратили право на УСН в течение года, отчетность все равно сдают — но не за весь год, а за период работы на упрощенке.
Бланк декларации по УСН за 2024 год включает:
- Титульный лист;
- Разделы с данными о доходах, расходах и налогах;
- Для ИП, которые платят торговый сбор — дополнительные строки по сбору;
- Для бизнеса из новых регионов — новый раздел для учета расходов на покупку кассы.
Новая форма декларации по УСН с 2025 года
ФНС утвердила новый бланк декларации по приказу от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Именно эту форму нужно использовать для отчетности за 2024 год.
Что изменилось в декларации:
- На титульном листе появился отдельный код объекта налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы минус расходы;
- Исключено поле для наименования представителя — теперь достаточно указать его ФИО и подпись;
- Для доверенностей в электронном виде добавили поле для указания уникального номера (GUID);
- Появился новый раздел 4 — для налогоплательщиков из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области), которые смогут уменьшить налог на расходы по покупке ККТ;
- В разделах 1.1 и 1.2 добавили новый вычет на ККТ для бизнеса из этих территорий.
Актуальный бланк можно скачать на официальном сайте ФНС или получить у вашего бухгалтера. В сервисах электронной отчетности форма обновится автоматически.
Как подать декларацию по УСН за 2024 год
В 2025 году подать ежегодную декларацию по УСН можно:
- В электронном виде через оператора ЭДО;
- Лично в налоговую инспекцию;
- По почте ценным письмом с описью вложения.
При этом формат зависит от численности бизнеса:
- Компании с численностью свыше 100 человек обязаны сдавать отчет только в электронном виде;
- ИП и компании с меньшим числом сотрудников могут выбрать наиболее удобный способ подачи.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных отчетности ИП и ООО в 2025 году. Рекомендуем к ознакомлению:
Сроки сдачи декларации по УСН за 2024 год
- Для организаций — до 25 марта 2025 года
- Для ИП — до 25 апреля 2025 года
Обратите внимание: если право на УСН утрачено в течение года (например, из-за превышения лимитов), декларацию нужно подать в течение месяца после утраты права.
Штрафы за просрочку и ошибки в декларации по УСН
- За опоздание со сдачей — штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей. То есть, даже если налога к оплате нет, 1000 рублей все равно начислят;
- За занижение налога из-за ошибки в декларации — штраф до 20% от недоплаченной суммы. Если налоговая решит, что это сделано специально, штраф вырастет до 40%;
- За неподачу декларации — налоговая начислит штраф как за просрочку, а затем может заблокировать расчетный счет.
Хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с налоговой? Обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
