С 1 ноября 2024 года в России начал действовать реестр майнеров, который ведет Федеральная налоговая служба (ФНС). Регистрация в этом реестре является обязательным условием для легального осуществления майнинговой деятельности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. По состоянию на 28 февраля 2025 года, в реестре зарегистрировано 518 майнеров и 91 оператор майнинговой инфраструктуры.
Процедура регистрации в реестре
Для включения в реестр майнеров необходимо подать заявление через специальный сервис "МайнингРеестр" (rmo.nalog.gov.ru) на официальном сайте ФНС России
Заявление должно содержать следующую информацию:
Для юридических лиц:
- Полное наименование организации
- ИНН и ОГРН
- Сведения о руководителе и бенефициарных владельцах
- Адрес регистрации и фактического местонахождения
- Информация о размещении оборудования
- Данные о договорах с энергосетями
- Сведения о максимальной мощности устройств
Для индивидуальных предпринимателей:
- ФИО
- ИНН и ОГРНИП
- Адрес регистрации
- Информация об используемом оборудовании
- Данные о договорах энергоснабжения
При регистрации юридические лица должны предоставить документацию на оборудование, оформленную в надлежащем виде, и договор на подключение к электросетям.
Сроки рассмотрения заявления
На рассмотрение заявления отводится 15 рабочих дней. Однако налоговая служба может запросить дополнительные документы, на предоставление которых дается не более 5 рабочих дней. В этом случае рассмотрение заявления может быть единовременно продлено на 10 рабочих дней.
Требования к отчетности
С 1 января 2025 года майнеры обязаны предоставлять в ФНС следующую информацию:
- Об объеме добытой криптовалюты
- О криптовалютных адресах, куда зачисляется добытая криптовалюта, включая адреса майнинг-пулов
Данная информация должна быть передана не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты. В случае изменения внесенных в реестр сведений заявителю необходимо представить заявление о внесении изменений в срок не более 5 рабочих дней со дня, когда такие изменения произошли.
Онлайн-отчетность для майнеров
С февраля 2025 года ФНС запустила функцию онлайн-отчетности о полученной криптовалюте в личном кабинете налогоплательщика. Новый функционал доступен при входе с помощью квалифицированной электронной подписи. Для подачи информации о намайненной валюте необходимо заполнить форму в соответствующем разделе:
- Для физических лиц - в разделе "Майнинг"
- Для юридических лиц - в разделе "Майнинг цифровой валюты"
- Для индивидуальных предпринимателей - в разделе "Жизненные ситуации", выбрав "Майнинг цифровой валюты".
Особенности налогообложения майнинга
Согласно разъяснениям ФНС, налогообложение майнинга происходит в два этапа:
- В момент зачисления криптовалюты на адрес-идентификатор майнера
- При выбытии криптовалюты с этого адреса или при ее продаже
Налоговая база начинает рассчитываться с момента, когда у майнера появляется право распоряжаться криптовалютой, даже если она еще находится на адресе в майнинг-пуле. Важно отметить, что убытки от майнинга нельзя будет переносить на другие виды деятельности компании и наоборот.
Полезность решения MINER-EXPERT.COM
Майнеры, использующие решение MINER-EXPERT, получают не только инструмент для полного контроля над декларированием своей криптовалюты за счет уникальной технологии двухпотокового майнинга, но и и возможность увеличить производительность оборудования до 25%, что существенно повышает рентабельность бизнеса в условиях обязательной регистрации. Становитесь профессионалом, но не торопитесь на госрегистрацию без правильного инструмента учета и оптимизации ваших налогов!