Гарантийный взнос в 1с как отразить

Конечно, давайте разберемся, как отразить гарантийный взнос в программе "1С:Предприятие". Гарантийный взнос, или гарантийный депозит, в зависимости от контекста, может учитываться как обеспечение обязательств – либо полученное вами от контрагента, либо выданное вами контрагенту. Способ отражения в 1С будет зависеть от того, выступаете ли вы получателем гарантийного взноса (например, как продавец) или плательщиком (например, как покупатель или арендатор).

Что такое гарантийный взнос в контексте 1С?

Гарантийный взнос – это сумма денежных средств, которая передается одной стороной другой в качестве обеспечения исполнения каких-либо обязательств. Эти обязательства могут быть связаны с:

• Договором купли-продажи: Гарантия качества товара, выполнения условий поставки.
• Договором аренды: Обеспечение сохранности имущества, своевременной оплаты.
• Договором подряда/оказания услуг: Гарантия качества выполненных работ или услуг.

Варианты учета гарантийного взноса в 1С:

В 1С отражение гарантийного взноса будет зависеть от того, какую роль играет ваша организация в сделке:

1. Организация - получатель гарантийного взноса (например, продавец, арендодатель): Гарантийный взнос в этом случае является обязательством перед контрагентом до момента исполнения обязательств, которые он обеспечивает. После исполнения обязательств гарантийный взнос может быть возвращен, зачтен в счет оплаты, или остаться у организации в качестве компенсации (если условия гарантии не выполнены).
2. Организация - плательщик гарантийного взноса (например, покупатель, арендатор): Гарантийный взнос в этом случае является активом организации, представляющим собой дебиторскую задолженность. После исполнения обязательств, обеспеченных взносом, он должен быть возвращен организации.

Рассмотрим каждый вариант подробнее, с проводками и примерами документов в "1С:Бухгалтерии предприятия" (ред. 3.0) как наиболее распространенной конфигурации:

1. Организация - получатель гарантийного взноса (продавец/арендодатель):

В этом случае гарантийный взнос учитывается как кредиторская задолженность по счету 76.09 "Прочие дебиторы и кредиторы" или, в некоторых случаях, на счете 62.02 "Расчеты по авансам полученным", если гарантийный взнос связан с договором купли-продажи и рассматривается как предоплата в частичном объеме. Выбор счета зависит от учетной политики организации и условий договора.

Проводки:

• При получении гарантийного взноса от покупателя/арендатора:Дт 50, 51 (Касса, Расчетный счет) Кт 76.09 (или Кт 62.02) – Получен гарантийный взнос от контрагента.
  Или, если взнос получен в счет будущих поставок и рассматривается как аванс: Дт 50, 51 Кт 62.02
  
• При исполнении обязательств (например, истечение гарантийного срока, выполнение условий аренды):Кт 76.09 (или Кт 62.02) Дт 91.01 (Прочие доходы) – Гарантийный взнос признан доходом (если по условиям договора он остается у организации).
  Или, если гарантийный взнос возвращается: Кт 76.09 (или Кт 62.02) Дт 50, 51 – Возврат гарантийного взноса контрагенту.
  Или, если гарантийный взнос зачитывается в счет оплаты (например, при продаже товара): Кт 62.02 Дт 62.01 – Зачет гарантийного взноса в счет оплаты по договору купли-продажи (если взнос учитывался на счете 62.02). Если взнос учитывался на счете 76.09, то сначала нужно перенести его на счет 62.02 проводкой Кт 76.09 Дт 62.02, а затем выполнить зачет.
  

Документы в 1С для отражения операций (примеры для "1С:Бухгалтерии предприятия"):

• Получение гарантийного взноса:
  "Поступление на расчетный счет" или "Поступление наличных" (Раздел "Банк и касса" -> "Банковские выписки" или "Касса").Вид операции: "Прочее поступление" (если используете счет 76.09) или "Оплата от покупателя" (если используете счет 62.02, и рассматриваете взнос как предоплату).
  Счет учета: 76.09 (или 62.02).
  Контрагент: Выберите контрагента, от которого получен взнос.
  Сумма: Сумма гарантийного взноса.
  Статья ДДС: Можно указать статью движения денежных средств, например, "Поступление гарантийных взносов".
  
• Возврат гарантийного взноса:
  "Списание с расчетного счета" или "Выдача наличных" (Раздел "Банк и касса" -> "Банковские выписки" или "Касса").Вид операции: "Прочее списание".
  Счет учета: 76.09 (или 62.02).
  Контрагент: Контрагент, которому возвращается взнос.
  Сумма: Сумма возврата.
  Статья ДДС: Можно указать статью ДДС, например, "Возврат гарантийных взносов".
  
• Признание гарантийного взноса доходом (если остается у организации):
  "Операция" -> "Операции, введенные вручную" (Раздел "Операции").Проводка: Кт 76.09 (или 62.02) Дт 91.01.
  Содержание операции: "Признание гарантийного взноса доходом по истечении гарантийного срока (или по условиям договора)".
  Контрагент: Контрагент, чей взнос признается доходом.
  Сумма: Сумма, признаваемая доходом.
  
• Зачет гарантийного взноса в счет оплаты (если учитывался на счете 62.02):
  "Счет-фактура выданный" (Раздел "Продажи" -> "Счета-фактуры выданные") или "Реализация (акты, накладные)" (Раздел "Продажи" -> "Реализация (акты, накладные)").При проведении документа реализации, если в настройках договора с покупателем указан счет учета авансов 62.02, программа автоматически зачтет аванс (включая гарантийный взнос, если он учитывался на счете 62.02) в счет оплаты реализованных товаров/услуг.
  

2. Организация - плательщик гарантийного взноса (покупатель/арендатор):

В этом случае гарантийный взнос учитывается как дебиторская задолженность по счету 76.09 "Прочие дебиторы и кредиторы".

Проводки:

• При перечислении гарантийного взноса поставщику/арендодателю:Дт 76.09 Кт 51, 52 (Расчетный счет, Валютный счет) – Перечислен гарантийный взнос поставщику/арендодателю.
  
• При возврате гарантийного взноса от поставщика/арендодателя:Дт 51, 52 Кт 76.09 – Получен возврат гарантийного взноса от контрагента.
  
• При зачете гарантийного взноса в счет оплаты (например, при покупке товара):Дт 60.02 (Расчеты по авансам выданным) Кт 76.09 – Зачет гарантийного взноса в счет аванса поставщику (если планируется зачет в аванс).
  Или, если гарантийный взнос зачитывается в счет оплаты по договору купли-продажи в момент поставки: Дт 60.01 Кт 76.09 – Зачет гарантийного взноса в счет оплаты поставленных товаров (в момент поступления товаров/услуг).
  
• Списание гарантийного взноса на расходы (если гарантия не возвращается и не зачитывается):Дт 91.02 (Прочие расходы) Кт 76.09 – Списан гарантийный взнос на прочие расходы (например, если условия гарантии не выполнены и взнос не возвращается).
  

Документы в 1С для отражения операций (примеры для "1С:Бухгалтерии предприятия"):

• Перечисление гарантийного взноса:
  "Списание с расчетного счета" или "Выдача наличных" (Раздел "Банк и касса" -> "Банковские выписки" или "Касса").Вид операции: "Прочее списание".
  Счет учета: 76.09.
  Контрагент: Контрагент, которому перечисляется взнос.
  Сумма: Сумма гарантийного взноса.
  Статья ДДС: Можно указать статью ДДС, например, "Перечисление гарантийных взносов".
  
• Возврат гарантийного взноса:
  "Поступление на расчетный счет" или "Поступление наличных" (Раздел "Банк и касса" -> "Банковские выписки" или "Касса").Вид операции: "Прочее поступление".
  Счет учета: 76.09.
  Контрагент: Контрагент, от которого получен возврат.
  Сумма: Сумма возврата.
  Статья ДДС: Можно указать статью ДДС, например, "Возврат гарантийных взносов".
  
• Зачет гарантийного взноса в счет аванса поставщику (если планируется зачет в аванс):
  "Операция" -> "Операции, введенные вручную" (Раздел "Операции").Проводка: Дт 60.02 Кт 76.09.
  Содержание операции: "Зачет гарантийного взноса в счет аванса поставщику".
  Контрагент: Поставщик, в счет аванса которому зачитывается взнос.
  Сумма: Сумма зачета.
  
• Зачет гарантийного взноса в счет оплаты поставленных товаров/услуг:
  "Поступление (акты, накладные)" (Раздел "Покупки" -> "Поступление (акты, накладные)").При проведении документа поступления, в разделе "Расчеты" можно указать зачет ранее выданного аванса. Если гарантийный взнос был учтен как аванс (на счете 60.02), то он автоматически зачтется. Если взнос учитывался на счете 76.09, то нужно предварительно сделать проводку Дт 60.02 Кт 76.09 (операцией, введенной вручную) перед проведением документа поступления, либо в документе поступления настроить зачет задолженности с счета 76.09 (вручную).
  
• Списание гарантийного взноса на расходы (если не возвращается):
  "Операция" -> "Операции, введенные вручную" (Раздел "Операции").Проводка: Дт 91.02 Кт 76.09.
  Содержание операции: "Списание гарантийного взноса на прочие расходы (невозвратный гарантийный взнос)".
  Контрагент: Контрагент, которому был перечислен взнос.
  Сумма: Сумма, списываемая на расходы.
  Статья расходов: Указать подходящую статью прочих расходов, например, "Прочие внереализационные расходы".
  

Анализ и контроль гарантийных взносов в 1С:

Для контроля и анализа гарантийных взносов в 1С можно использовать стандартные отчеты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету (ОСВ): Для контроля остатков и оборотов по счетам 76.09, 62.02 (или 60.02).
• Анализ счета: Для получения детализации по конкретным контрагентам и документам расчетов по счетам 76.09, 62.02, 60.02.
• Ведомость расчетов с контрагентами: Для получения информации о задолженности контрагентов, включая гарантийные взносы.
• Карточка счета: Для просмотра всех движений по счету 76.09 в разрезе контрагентов и документов.

Важные моменты при учете гарантийных взносов:

• Условия договора: Обязательно руководствуйтесь условиями договора при учете гарантийных взносов. В договоре должны быть четко прописаны условия, при которых взнос возвращается, зачитывается в счет оплаты, или остается у получателя.
• НДС: Операции с гарантийными взносами не облагаются НДС, так как они являются обеспечением платежа, а не оплатой товаров, работ или услуг. НДС может возникнуть, если гарантийный взнос зачитывается в счет оплаты (тогда НДС начисляется с полной стоимости реализации, включая зачтенный гарантийный взнос).
• Аналитика: Для удобства анализа рекомендуется вести аналитику по счету 76.09 в разрезе контрагентов и договоров, чтобы можно было отслеживать состояние гарантийных взносов по каждому договору и контрагенту.
• Сроки исковой давности: Не забывайте о сроках исковой давности по дебиторской и кредиторской задолженности, связанной с гарантийными взносами. Регулярно проводите инвентаризацию расчетов и списывайте задолженность с истекшим сроком исковой давности в установленном порядке.

В заключение:

Отражение гарантийных взносов в 1С требует внимательности к условиям договора и правильного выбора счетов учета. Используйте предложенные проводки и документы в "1С:Бухгалтерии предприятия" как основу, адаптируя их под особенности вашей учетной политики и конкретные ситуации. Регулярно контролируйте состояние расчетов по гарантийным взносам с помощью стандартных отчетов 1С, чтобы обеспечить корректный учет и своевременное исполнение обязательств.