Конечно, давайте разберемся, как в программе 1С:Бухгалтерия (редакция 8) посмотреть информацию о принимаемых и не принимаемых к налоговому учету расходах при применении упрощенной системы налогообложения (УСН). В 1С реализован механизм, позволяющий корректно вести учет расходов для целей УСН, разделяя их на те, которые уменьшают налоговую базу, и те, которые не уменьшают.
Для просмотра и анализа информации о принимаемых и не принимаемых расходах в 1С УСН существует несколько способов и отчетов. Рассмотрим самые распространенные и информативные из них:
1. Использование отчета "Книга учета доходов и расходов УСН" (КУДиР).
Это основной и самый важный отчет для УСН, который формируется в 1С и является налоговым регистром. В КУДиР расходы уже автоматически разделены на принимаемые и не принимаемые для целей налогообложения.
- Где найти:Раздел "Отчеты" (или "Главное" -> "Отчеты").
В списке отчетов найдите "Книга учета доходов и расходов УСН" (может быть в группе "УСН" или "Налоговая отчетность"). - Настройка отчета:Период: Укажите период, за который вы хотите сформировать книгу (например, год, квартал, месяц).
Организация: Выберите вашу организацию, применяющую УСН.
Раздел: Выберите раздел КУДиР, обычно это Раздел I "Доходы и расходы".
Настройки (кнопка "Настройки" или "Показать настройки"): Здесь вы можете настроить детализацию отчета, например, показывать ли расшифровку по статьям затрат, контрагентам и т.д. Для анализа принимаемых и не принимаемых расходов важно убедиться, что настройки детализации расходов включены. - Просмотр и анализ данных в КУДиР:Раздел "Расходы": В сформированной КУДиР найдите раздел, посвященный расходам (обычно Раздел I, графы 5-9).
Графы "Принимаемые расходы" и "Не принимаемые расходы": В КУДиР расходы уже разделены на две основные колонки:"Расходы, уменьшающие налоговую базу" (Принимаемые расходы): Это расходы, которые уменьшают ваш налог УСН.
"Расходы, не уменьшающие налоговую базу" (Не принимаемые расходы): Это расходы, которые не уменьшают налог УСН.
Анализ сумм и расшифровка: Вы можете просматривать и анализировать суммы принимаемых и не принимаемых расходов в разрезе статей затрат, периодов и т.д. Если вы включили расшифровку в настройках, вы сможете увидеть детализацию по каждому расходу, который попал в ту или иную графу.
2. Использование оборотно-сальдовой ведомости по счетам учета расходов с отбором по "НУ УСН".
Этот способ позволяет посмотреть более детальную информацию о том, как расходы отражены в бухгалтерском учете и как они классифицированы для целей УСН.
- Где найти:Раздел "Отчеты" (или "Главное" -> "Отчеты").
В списке отчетов найдите "Оборотно-сальдовая ведомость по счету". - Настройка отчета:Период: Укажите период анализа.
Счет учета: В поле "Счет" укажите счета учета расходов, которые вас интересуют. Обычно это счета раздела 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и другие счета учета затрат, которые вы используете. Вы можете указать несколько счетов, перечислив их через запятую или выбрав группу счетов.
Отбор: Нажмите кнопку "Отборы" (или "Добавить отбор").В поле "Поле" выберите "НУ УСН" (Налоговый учет УСН).
В поле "Вид сравнения" выберите "Равно".
В поле "Значение" выберите "Принимаются" или "Не принимаются" (в зависимости от того, какие расходы вы хотите посмотреть). - Просмотр и анализ данных в оборотно-сальдовой ведомости:Сформируйте отчет. Вы увидите оборотно-сальдовую ведомость только по тем расходам, которые соответствуют выбранному отбору по "НУ УСН" (принимаемые или не принимаемые).
Анализ сумм по счетам: Вы сможете увидеть, какие суммы по выбранным счетам расходов классифицированы как принимаемые или не принимаемые для целей УСН.
Двойной клик для детализации: Вы можете дважды кликнуть по любой сумме в ведомости, чтобы открыть карточку счета или отчет по проводкам и увидеть первичные документы, на основании которых были учтены расходы и их классификация для УСН.
3. Просмотр проводок и документов с аналитикой "НУ УСН".
Для более глубокого анализа конкретных расходов можно просматривать проводки и первичные документы, обращая внимание на аналитику "НУ УСН".
- Открытие проводок документов: Откройте любой документ, которым были учтены расходы (например, "Поступление товаров и услуг", "Авансовый отчет", "Начисление зарплаты" и т.д.).
- Просмотр проводок: Перейдите к просмотру проводок документа (обычно кнопка "ДтКт" или "Показать проводки").
- Аналитика "НУ УСН" в проводках: В проводках по счетам учета расходов (например, счета 20, 26, 44) вы должны увидеть колонку "НУ УСН" (Налоговый учет УСН).
Значения "Принимаются" или "Не принимаются": В этой колонке будет указано, как данный расход классифицирован для целей УСН – "Принимаются" или "Не принимаются". - Анализ первичных документов: Исходя из информации в проводках и аналитике "НУ УСН", вы можете проанализировать первичные документы, чтобы понять, почему конкретный расход был классифицирован как принимаемый или не принимаемый (например, соответствует ли он перечню расходов УСН, правильно ли оформлен документ и т.д.).
Почему расходы разделяются на принимаемые и не принимаемые для УСН?
В соответствии с законодательством РФ (ст. 346.16 НК РФ), при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", можно уменьшить налоговую базу только на ограниченный перечень расходов. Не все расходы, которые организация несет в процессе деятельности, уменьшают налог УСН.
В 1С механизм учета УСН реализован следующим образом:
- Настройка счетов учета: Для счетов учета расходов в плане счетов 1С предусмотрена аналитика "НУ УСН" (Налоговый учет УСН).
- Определение принимаемости расходов: При вводе документов, которыми учитываются расходы, программа автоматически (или с участием пользователя) определяет, является ли данный расход принимаемым для целей УСН или нет. Это определение может зависеть от:Вида расхода: Соответствует ли вид расхода перечню, установленному ст. 346.16 НК РФ.
Настроек учетной политики: В учетной политике для УСН могут быть заданы дополнительные правила отнесения расходов к принимаемым или не принимаемым.
Характера операции: Например, командировочные расходы в пределах норм принимаются, сверх норм – нет.
Ручной корректировки: В некоторых случаях пользователь может вручную изменить классификацию расхода в документе или проводке. - Формирование КУДиР: На основании этих настроек и классификации расходов, программа автоматически формирует КУДиР, корректно разделяя расходы на принимаемые и не принимаемые.
Важные моменты:
- Правильность настроек УСН в 1С: Перед началом ведения учета УСН убедитесь, что в программе правильно настроены параметры учетной политики для УСН, включая объект налогообложения, ставки налога и другие параметры.
- Регулярная проверка КУДиР: Рекомендуется регулярно проверять данные КУДиР, особенно перед составлением налоговой декларации по УСН, чтобы убедиться в корректности учета доходов и расходов и правильности разделения расходов на принимаемые и не принимаемые.
- Консультация со специалистом: Если у вас возникают сомнения в правильности классификации каких-либо расходов для целей УСН, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
Используя описанные выше способы и отчеты в 1С, вы сможете эффективно контролировать и анализировать принимаемые и не принимаемые расходы при применении УСН, что поможет вам правильно рассчитать налоговую базу и избежать ошибок в налоговом учете.