В соответствии с законодательством РФ, после покупки жилья россияне имеют право на налоговый вычет, достигающий 260 000 рублей, а также на возврат налога с уплаченных ипотечных процентов – до 390 000 рублей. Эти средства доступны для работающих граждан, являющихся плательщиками НДФЛ. В 2025 году граждане смогут оформить налоговый вычет за 2024 год. Подробную информацию о процедуре вы найдете в нашей статье!
Что представляет собой имущественный налоговый вычет?
Налоговый вычет – это механизм, позволяющий вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Этой возможностью могут воспользоваться граждане, официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ через своего работодателя.
Право на имущественный вычет предоставляется каждому гражданину один раз в течение жизни.
При покупке жилья физическое лицо может уменьшить свои расходы, воспользовавшись правом на налоговый возврат. Этот возврат представляет собой 13% от цены недвижимости, однако расчет ведется исходя из максимальной базы в 2 миллиона рублей. Следовательно, государство компенсирует не более 260 тысяч рублей. Даже при стоимости приобретенной квартиры в 5 миллионов рублей, максимальная сумма компенсации останется неизменной – 260 тысяч рублей.
Если для приобретения жилья использовался ипотечный кредит, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, заемщик вправе получить обратно часть уплаченных процентов. В этом случае также возвращается 13%, но от суммы, не превышающей 3 миллиона рублей, что соответствует предельной выплате в 390 тысяч рублей.
Таким образом, заемщик получает два отдельных имущественных вычета: один с цены приобретенного жилья, а второй – с суммы выплаченных ипотечных процентов. Общий максимальный размер возврата составляет 650 000 рублей.
Когда возврат средств за уплаченные проценты по ипотеке не производится
Существуют обстоятельства, при которых возврат средств за уплаченные проценты по ипотеке не производится. К примеру, это касается военной ипотеки, где заемщик не использует собственные денежные средства. Также, возврат невозможен, если право на вычет уже было реализовано в полном объеме по другому объекту недвижимости.
Кроме того, вычет не предоставляется при оформлении ипотеки на апартаменты или земельный участок, относящийся к категории "Садоводство", а также в случае приобретения недвижимости у близкого родственника, как это определено статьей 105.1 Налогового кодекса РФ.
Когда можно сделать возврат средств за уплаченные проценты по ипотеке
Гражданин имеет право единожды вернуть до 260 000 рублей от средств, затраченных на приобретение жилья, и один раз до 390 000 рублей за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту. Важно отметить, что если при оформлении вычета по процентам не была получена вся сумма в 390 000 рублей, то налогоплательщик не может получить остаток по другому ипотечному объекту.
Например, если сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 1 800 000 рублей, то вы получите возврат в размере 234 000 рублей (13% от 1 800 000), при этом возможность получить оставшиеся 126 000 рублей при следующей покупке уже не предоставляется. Следовательно, право на получение вычета по ипотечным процентам будет считаться полностью реализованным.
Какую сумму можно получить
Ипотечный налоговый вычет ограничен двумя ключевыми факторами: объемом подоходного налога, который заемщик перечислил в бюджет за год, и общей суммой процентов, выплаченных кредитной организации за тот же период.
Заявитель может подавать документы на возмещение налога с любой периодичностью: ежегодно, раз в два года или раз в три года – решение остается за ним.
Налоговая инспекция рассматривает декларации только за последние три года. Это значит, что даже если ипотека оформлена давно, более четырех лет назад, можно вернуть налог за все выплаченные проценты с момента ее получения, предоставив декларации за последние три года.
Существуют ограничения, связанные с уровнем дохода. Налоговый вычет фактически является возвратом части НДФЛ, автоматически удерживаемого и перечисляемого в налоговую организацией-работодателем.
Предположим, вы хотите вернуть часть процентов, уплаченных по ипотеке за прошлый год. В этом случае вам вернут 13% от фактически выплаченных банку процентов за этот период, но эта сумма не может превышать сумму уплаченного вами НДФЛ за тот же год.
Например, если ваш годовой доход до налогообложения равен 720 000 рублей (в среднем 60 000 рублей в месяц), то НДФЛ, уплаченный с этой суммы, составляет 13%, или 93 600 рублей. Следовательно, в 2025 году вы сможете претендовать на налоговый вычет в размере до 93 600 рублей.
Размер суммы, доступной к возврату за конкретный год, можно узнать из справки 2-НДФЛ. Работодатель обязан предоставить ее по вашему запросу в любое удобное для вас время.
Действующее законодательство предусматривает компенсацию только фактически уплаченных кредитной организации процентов. Следовательно, отображение в графике платежей переплаты в размере 3 000 000 рублей не гарантирует автоматическое получение налогового вычета в размере 390 000 рублей. Если размер ипотечного кредита незначителен, возмещение производится постепенно.
Алгоритм получения возврата НДФЛ:
Сразу после оформления ипотечного договора оформляется вычет за приобретение жилья (в пределах 260 000 рублей).
Впоследствии, в течение трех лет, оформляется возврат средств, уплаченных в виде процентов по ипотеке. За этот период времени накапливается достаточная сумма для получения компенсации.
Предположим, при оформлении ипотеки была получена сумма в 5 000 000 рублей под процентную ставку 6,5% годовых на срок 20 лет.
В подобной ситуации общая сумма переплаты составит 3 900 000 рублей (превышает 3 000 000), и заемщик имеет возможность вернуть максимально допустимые 390 000 рублей, при условии, что не производились крупные досрочные погашения кредита, поскольку каждый такой платеж приводит к уменьшению общей суммы процентов, с которой можно получить налоговый вычет.
При подаче заявления в 2025 году, вычет будет предоставлен за проценты, выплаченные с момента заключения кредитного договора, при условии предоставления налоговых деклараций за 2022-2024 годы включительно.
Кто имеет право на получение налогового вычета?
Право на вычет имеют граждане, трудоустроенные официально, и за которых работодатель производит уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В случае, когда ипотека оформлена супругами как созаемщиками, каждый из них наделяется правом на получение налогового вычета. Иными словами, каждый супруг имеет право на возврат до 260 000 рублей за приобретение жилья и до 390 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке.
Когда можно оформить налоговый вычет по процентам
После оформления права собственности или подписания акта приема-передачи жилья, вы получаете право на оформление возврата части уплаченного подоходного налога в следующем году.
Однако, если ипотека была оформлена, например, в сентябре 2024 года, то сумма возврата за 2025 год будет рассчитана пропорционально, только за последние месяцы (3-4). В таком случае, возможно, более выгодно перенести подачу заявления на 2026 год и получить налоговый вычет сразу за 2024 и 2025 годы.
Существуют различные варианты получения налоговых вычетов (сначала за покупку, затем за проценты): подавать заявление ежегодно сразу после совершения сделки, или копить сумму и подавать раз в несколько лет.
Если в течение первых трех лет сумма вычета по процентам не была использована полностью, остаток можно заявить в последующие годы до полного погашения ипотеки. Обычно заемщики сначала оформляют возврат за приобретение жилья, а затем переходят к вычетам по выплаченным ипотечным процентам.
Какие документы нужны
Для оформления возврата необходимо подготовить следующие документы:
- налоговую декларацию 3-НДФЛ за каждый год (заполняется онлайн на сайте ФНС);
- копию паспорта;
- справку 2-НДФЛ от работодателя за тот период, за который запрашивается вычет;
- договор ипотеки;
- справку из банка, подтверждающую сумму уплаченных процентов за период.
Если за указанный период у вас было несколько мест работы, потребуются справки 2-НДФЛ от каждого работодателя. Если заявление подается супругами, каждый из них заполняет отдельное заявление и предоставляет свой комплект документов.
После сбора всех необходимых документов, их следует предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС). Заполнить заявление можно в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Клиенты Сбербанка, имеющие ипотечный кредит, могут воспользоваться упрощенной процедурой оформления налогового вычета за покупку недвижимости и уплаченные проценты.
Достаточно оформить заявку в личном кабинете Домклик: в разделе "Обслуживание ипотеки" – "Услуги" необходимо выбрать опцию "Налоговый вычет".
Упрощенная форма подачи заявления доступна также на сайте ФНС: в личном кабинете заявление будет автоматически сформировано на основе имеющихся в налоговой службе данных. Вам останется только подписать его электронной подписью.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Другой способ воспользоваться налоговым возвратом по ипотечным процентам – подать заявление через вашего работодателя. В этом случае, подоходный налог (НДФЛ) не будет удерживаться из вашей заработной платы до полного погашения суммы положенного вам возврата.
Оформление возврата через работодателя возможно в любое время года, не нужно ждать окончания календарного периода. Для этого необходимо подготовить требуемый пакет документов, предоставить его в Федеральную налоговую службу (ФНС) и заполнить заявление на получение возврата через работодателя.
После проведения 30-дневной проверки ФНС, в случае положительного результата, налоговая служба отправит уведомление вашему работодателю. Затем вам необходимо написать заявление в бухгалтерии вашей организации о предоставлении налогового возврата. После этого, вы начнете получать полную заработную плату, без удержания НДФЛ, до полного исчерпания суммы возврата. В дальнейшем, можно повторно подавать документы для получения следующей части возврата.
Сроки получения средств
При стандартной процедуре оформления возврата, камеральная проверка документации занимает 3 месяца. После утверждения ФНС перечисляет денежные средства на указанный банковский счет в течение месяца.
Возможности получения возврата супругами
Если ипотечный кредит оформлен на супругов, каждый из них имеет право на получение налогового возврата, как за приобретение жилья, так и за выплаченные ипотечные проценты, в рамках законодательно установленных лимитов: 260 000 рублей и 390 000 рублей соответственно.
Существует два варианта действий: возврат оформляет только один из супругов, сохраняя это право за вторым для будущих сделок, или возврат оформляют оба супруга, что позволяет ускорить получение общей выплаты и увеличить общую сумму, полученную семьей.
Оформление возврата обоими супругами возможно только при условии их официального трудоустройства. В совокупности от сделки они смогут получить 1 300 000 рублей – по 650 000 рублей на каждого. Каждый из супругов формирует собственный комплект документов. Затем они совместно подают налоговые декларации в ФНС с полным комплектом документов, включая заявление о распределении имущественного налогового возврата.
Возможность получения возврата при рефинансировании
Рефинансирование ипотечного кредита не является препятствием для получения налоговых возвратов, причитающихся заемщику. Это положение закреплено в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1, пункт 4). В случае рефинансирования ипотеки, в одном заявлении можно указать проценты, уплаченные как первоначальному, так и последующему банку. Однако второй кредитный договор должен содержать пометку о том, что он заключен именно с целью рефинансирования существующего долга.