Дорогие читатели в последнее время все чаще в наш офис стали обращаться клиенты предприниматели с просьбой помочь разрешить ситуацию с не задекларированными и не уплаченными налогами за последние три года , это 2024,2023 и 2022 годы, насчитанные пени и штрафы.
Если раньше предприниматели спокойно могли зарегистрировать ИП и не оформляя работников и наемный труд, заявить о нескольких действующих видах деятельности и нескольких источников поступления денежных средств, работать годами. Теперь в этом случае ИП будет нести риски и нужно быть готовым, что скоро Налоговая инспекция проанализирует эти источники и выставит налоги на уплату страховых взносов , а это 30 % от заработной платы и НДФЛ -13 %. Всего получается 43 процента .
Логика здесь есть и с ней трудно поспорить: как один человек –предприниматель может работать сразу в нескольких торговых точках одновременно, ездить одновременно на двух и более машинах в разные места. Доводы о том, что там работают и разъезжают близкие родственники в виде помощи, Налоговая инспекция не принимает. Говорят: “ оформляйте их на работу и платите налоги , не важно что это ваши жены, дети, внуки и т. д.”
Заработную плату неоформленных работников считают в размере минимальной заработной платы , которая составляет с 1 января 2025 года 22440 руб. Таким образом, если не провели 1 человека, то сумма налогов такая: (22440 руб.x 12 месяцев )x 43% =115790, руб. Выставляют сразу за три года, а это 347371, руб. По мимо этого штрафы за несданные декларации по страховым взносам и НДФЛ, пени. Таким образом, эта сумма увеличивается до 500-700 тыс. рублей . А если выясняется что неустроенно 2 или 3 или более человек . Тогда эта сумма увеличивается соответственно в 2 и 3 раза. Суммы немаленькие и многие предприниматели не готовы сразу к таким расходам и попадают в долговую яму.
Кто же попадает в группу риска и по каким же признакам Налоговая выявляет скрытых наемных работников :
1. 2 и более оформленных патента.
2. 2 и более зарегистрированных кассовых аппарата.
3. Кафе с большем количеством посадочных мест. Налоговая считает, что один предприниматель без наемных сотрудников не может и готовить и обслуживать много посетителей.
4. ИП с видом деятельности грузоперевозки зарегистрировано на женщину. (Налоговая считает, мало вероятно, что представители женского пола будут лично заниматься грузовыми перевозками особенно на дальние расстояния.)
К слову скажу, что так же под внимание налоговой попадает факт регистрации грузовых автомобилей на представителей женского пола. По логике Налоговой здесь должен быть договор аренды, оплата по которому также должна облагаться НДФЛ. Но это уже другая история.
Хочу вам для наглядности показать документы, полученные нашими клиентами
Предприниматель занимается грузоперевозками. Водители не оформлены , декларации по наемному труду не подают, налоги с заработной платы не платятся.
Как видите Налоговая инспекция владеет информацией какая сумма и от кого поступала на расчетный счет. Патент по грузоперевозкам получен аж на 6 грузовых машин. Невольно возникает вопрос каким образом предприниматель работает на шести машинах, посещая разные места одновременно.
Кроме того, Налоговая проанализировала общедоступные источники и установила, что Предприниматель предлагает работу по вакансиям водитель-экспедитор с зарплатой 30000-60000 руб. Что косвенным образом также подтверждает наличие неоформленных сотрудников.
Доводы Предпринимателя о том, что якобы все машины стояли на ремонте и не работали не помогли , так как Налоговая инспекция запросила документы у заказчиков предпринимателя и получила от них товарно-транспортные накладные с датами перевозок и фамилиями водителей, которые в них расписались. В результате переговоров предпринимателю было предложено подать декларации и начислить себе страховые взносы на заработную плату водителей , а также начислить НДФЛ . Далее Налоговая инспекция начислила налоги штрафы и пени на сумму превышающую 1,5 млн руб.
Вот еще для наглядности уведомление, в котором Налоговая инспекция требует предоставить отчетность по взносом с заработной платы работников на основании того, что у предпринимателя зарегистрировано 3 кассовых аппарата.
Аналогичные ситуации у наших клиентов, у которых зарегистрировано по несколько патентов или имеется кафе на большое число посадочных мест. У всех последствия одинаковые –огромные долги по налогам, штрафы и набегающие пени, которые погасить пока не могут. Так как нужно платить налоги уже с учетом наемного труда за текущий 2025 год. А к этому они не были готовы.
Из этого можно сделать вывод, что наши фискальные органы не дремлют и находят слабые места для взыскания налогов с последующим начислением санкций. Так что работать как раньше уже не получится.