После 2022 года 52% российских компаний-импортеров столкнулись с трудностями в расчетах с зарубежными поставщиками. Данные получены в результате опроса двухсот участников ВЭД, проведенного центром по внешней торговле при Минпромторге РФ. Основные проблемы связаны с отключением российских банков от SWIFT и отказом зарубежных банков обрабатывать российские платежи. Однако российские импортеры продолжают работать, используя услуги платежных агентов.
Функции платежного агента
Платежный агент – это дополнительное звено в цепи импортер-банк-поставщик. Он помогает российским компаниям переводить деньги иностранным контрагентам, используя свои счета в других странах.
Процесс происходит следующим образом. Предположим, что агент находится в ОАЭ. Компания из РФ отправляет ему платеж в дирхамах, а он конвертирует их в доллары и переводит поставщику. В случае с экспортом все происходит точно так же, но в обратном направлении. Комиссия агента составляет 5–20% от суммы сделки и складывается из его вознаграждения и дополнительных расходов.
Необходимые документы
Работа через платежного агента требует прозрачности сделок и документальной фиксации всех шагов и форс-мажоров. А валютные переводы должны осуществляться в соответствии с инструкцией ЦБ № 181-И. В противном случае поставка может сорваться, а ее финальная стоимость вырасти.
Какие документы понадобятся:
1. Внешнеторговый контракт, включающий:
- данные о платежном агенте;
- наименование и реквизиты организации;
- схему и валюту перевода от агента поставщику;
- согласие поставщика на оплату через агента;
- допсоглашение, если контракт заключен до привлечения агента.
2. Договор с платежным агентом, в котором фиксируются:
- реквизиты внешнеторгового контракта, наименование и реквизиты поставщика;
- курс валюты – для защиты от колебаний курса;
- размер вознаграждения;
- действия в случае форс-мажора;
- документы, подтверждающие факт исполнение договора.
Платежные агенты и таможня
Вопрос включения вознаграждения агента в таможенную стоимость товара ФТС решает следующим образом. Если при поступлении товара на таможню сотрудники ФТС определят, что агент действует в интересах импортера, его вознаграждение не включается в таможенную стоимость. Если в интересах поставщика — включается.
Учет и налогообложение
Грамотное ведение налогового и бухгалтерского учета при сотрудничестве с платежным агентом ВЭД не представляет особых сложностей, если в вашей компании работает квалифицированный специалист или этот процесс передан на аутсорс.
Аутсорсинговая компания «Бинергия» предлагает услугу комплексного бухгалтерского сопровождения ВЭД. Наши специалисты обеспечат корректное оформление всех операций, контроль за налоговой отчетностью и соответствие требованиям законодательства, а вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса. Ознакомиться с деталями вы можете на нашем сайте.
В целом, отметим, что платежный агент – контрагент компании, действующий на основании договора. Операции по нему должны быть отражены в учете. НДС на вознаграждение агента не начисляется, если он оказывает услуги за пределами России. Но если зарубежная компания получает доход от российской, последняя должна начислять НДС, так как она считается налоговым агентом.