Бухгалтер с небольшим опытом решила, что налоговой базой для расчета налога на упрощенке с объектом "доходы" станет поступление денег на расчетный счет. Теоретически справедливо, ведь "я же получила только столько денег..." На самом деле, так рассуждать неправильно.
Для расчета налоговой базы на УСН с объектом "доходы" при торговле на маркетплейсах обращаем внимание на следующее.
1. Объект налогообложения на УСН с объектом "доходы" — это все полученные доходы от реализации товаров или услуг. Простыми словами, деньги, которые оплатил покупатель непосредственно маркетплейсу.
2. Основными доходами, учитываемые при расчете налоговой базы, считается выручка от продажи товаров. Маркетплейсы обычно предоставляют отчеты о продажах, где указана сумма выручки за вычетом их комиссии. Комиссия МП учитывается как расход, но на УСН "доходы" расходы не влияют на налоговую базу. Сама же комиссия уменьшает фактический доход.
Плюс, если доставка товара оплачивается покупателем отдельно, она также включается в доходы.
В итоге получаем формулу, по которой налоговая база (НБ) равна сумме всех доходов (выручка от продаж (ВП) и дополнительные доходы(ДД)). А расходы, хоть и подтвержденные документально, никак не уменьшают доходную часть.
НБ=Д (ВП + ДД)
3. Расчет налога на УСН "доходы" идет по ставке 6%. В "льготных" регионах ставка может быть снижена до 1%.
Например, если Вы наторговали на маркетплейсе за год на 100.000 рублей, а на счет за проданный товар получили только 60.000 рублей, налог будет считаться из валовой выручки, то есть 100.000 * 6% = 6.000 рублей.
И хоть, доходы учитываются по кассовому методу, то есть в момент поступления денег на ваш счет или через платежную систему маркетплейса, понесенные Вами расходы в конкретном случае только увеличат налогооблагаемую базу (правильнее сказать, что они ее не снизят, конечно).
4. Итоговая сумма налога за год выявится при подаче декларации по УСН раз в год (до 30 апреля следующего года). Также нужно контролировать уплату авансовых платежей по итогам каждого квартала (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом).
5. Если Вы работаете через маркетплейс, который выступает налоговым агентом (например, Wildberries или Ozon), они могут удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за Вас. Этот момент может быть прописан в договоре.
Убедитесь, что все доходы отражены в учете, даже если маркетплейс удерживает комиссию.
