Основные термины финансового учета и их значения, в которых путаются многие собственники.
Финансовый учет — это система сбора, регистрации и обобщения информации о финансовых операциях компании. Он служит основой для принятия управленческих решений, анализа деятельности предприятия и составления отчетности перед государственными органами и инвесторами. Рассмотрим основные термины финансового учета и их назначение.
Активы
Активы представляют собой ресурсы, контролируемые организацией, от которых ожидается экономическая выгода в будущем. Они делятся на оборотные (денежные средства, дебиторская задолженность, запасы) и внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы).
Обязательства
Обязательства — это долги организации перед внешними кредиторами и контрагентами. Включают краткосрочные обязательства (например, кредиторская задолженность) и долгосрочные обязательства (займы и кредиты).
Капитал
Капитал отражает собственные средства владельцев бизнеса. Включает уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд и нераспределенную прибыль.
Выручка
Выручка — деньги, которые предприятие получило за продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ или другую деятельность. Здесь есть важный момент: выручка — деньги, которые компания получила по завершённой сделке.
Доходы
Доходами считаются поступления денежных средств или иных экономических выгод в результате основной деятельности компании. Это может быть выручка от продажи товаров, услуг, проценты по займам и дивиденды.
Расходы
Расходы включают затраты, понесенные организацией в процессе ведения хозяйственной деятельности. В зависимости от характера расходы подразделяются на операционные, финансовые и чрезвычайные.
- Операционные расходы
Это деньги, которую компания тратит на свою работу. Сумма может меняться каждый месяц, но есть регулярные расходы, а есть расходы, которые зависят от выручки. Финансисты называют их «постоянные (накладные) расходы» и «переменные (основные) расходы».
Постоянные расходы — сумма, которую компания тратит на регулярные нужды. Например, оплату офиса, выплату зарплаты сотрудникам, клининг. При этом, сумма может меняться, например, если одному сотруднику повысили зарплату, расход остаётся постоянным, а сумма по сравнению с предыдущим месяцем увеличивается.
Переменные расходы — расходы, которые зависят от выручки. К ним относятся траты на покупку сырья или материалов, на доставку, на сдельную оплату труда сотрудников, на услуги, необходимые для производства.
Баланс
Бухгалтерский или управленческий баланс — это отчетная форма, отражающая финансовое состояние компании на определенную дату. Он состоит из трех разделов: активов, обязательств и капитала.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности за определенный период. В нем отражаются доходы, расходы и чистая прибыль (убыток) компании.
Амортизация
Амортизация — это процесс систематического списания стоимости основных средств и нематериальных активов в течение срока их полезного использования. Она позволяет учитывать износ имущества и создавать резервы для его замены.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность возникает тогда, когда компания предоставила товары или услуги, но еще не получила оплату. Это актив, который будет превращен в денежные средства в будущем.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность представляет собой долг компании перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары и услуги. Она является обязательством до момента погашения.
Финансовая отчетность
Финансовая отчетность включает несколько форм: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях капитала. Эти формы предоставляют полную картину финансового состояния и результатов деятельности компании.
Аудит
Аудит или финансовый анализ — это независимая проверка финансовой отчетности компании с целью выявления отклонений.
Налоги
Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических лиц. К основным налогам относятся налог на прибыль, НДС, акцизы и другие.
Бюджетирование
Бюджетирование — это процесс планирования будущих доходов и расходов компании. Оно помогает управлять финансовыми ресурсами и контролировать выполнение планов.
Инвентаризация
Инвентаризация проводится для проверки фактического наличия материальных ценностей и сверки их с данными бухгалтерского учета. Это важная процедура для обеспечения точности учета.
EBITDA (операционная прибыль)
EBITDA — финансовый показатель прибыли до вычета налогов, амортизации, износа и процентов. Проще говоря, это «грязная прибыль». Для расчёта показателя EBITDA из выручки надо вычесть только операционные расходы.
Показатели EBITDA надо знать для оценки финансового положения компании и понимания, зарабатывает ли она деньги. Бывает, что денег на счетах компании много, но они взяты в кредит, перечислены авансом или просто накоплены. При этом реальной прибыли нет, хотя такая иллюзия и создаётся. EBITDA отражает эту ситуацию. Если показатели меньше нуля, бизнес убыточный, а если больше — прибыльный.
Также он важен для инвесторов: по показателю EBITDA они могут сравнить компанию с конкурентами и понять, стоит ли в неё инвестировать.
Чистая прибыль
Чистая прибыль — деньги, которые остаются в компании после вычета всех расходов. В том числе, после уплаты налогов, учёта амортизации, выплаты по кредитам. Если упростить, чистая прибыль — выручка минус все расходы.
Чистую прибыль важно анализировать, чтобы оценивать эффективность предприятия. При финансовом анализе чистой прибыли также надо учитывать её долю в выручке. Например, если показатели выручки выросла за год в три раза, а чистая прибыль осталась такой же, стоит провести проверку и понять, что пошло не так.
Отследить чистую прибыль можно в ОПиУ.
Точка безубыточности
Точка безубыточности — сумма выручки, которая покрывает все расходы компании и выводит её «в ноль». Всё что выше точки безубыточности — прибыль.
Таким образом, каждый термин финансового учета имеет свое уникальное значение и играет важную роль в управлении бизнесом. Точное понимание этих терминов способствует эффективному ведению учета и принятию обоснованных управленческих решений.